Пункт 99 Параграфа 1 Главы 5 Об утверждении перечня юридических лиц, основными видами деятельности которых являются осуществление заемных операций или выкуп прав требования, сто процентов голосующих акций (долей) которых принадлежат национальному управляющему холдингу, имеющих право на вычет суммы расходов по созданию провизий (резервов) против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств, за исключением активов и условных обязательств, предоставленных в пользу взаимосвязанных сторон либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных сторон (кроме активов и условных обязательств кредитных товариществ), правил его формирования и Правил создания провизий (резервов)

Критериями значительного увеличения кредитного риска являются:

• 1) снижение внутреннего/внешнего рейтинга индивидуального актива по сравнению с датой первоначального признания на:
• 2) нарушение условий договора, в частности, просрочка платежей (основного долга и/или вознаграждения) сроком свыше 30 календарных дней в банке и/или других финансовых организациях на отчетную дату;
• 3) значительные изменения стоимости обеспечения по обязательству или качества гарантий или механизмов повышения кредитного качества, предоставленных третьими сторонами, которые привели к недостатку обеспечения по индивидуальному активу на основании расчета достаточности обеспечения, что может уменьшить экономический стимул для контрагента осуществлять контрактные платежи, предусмотренные договором, или иным обоснованным образом повлияют на вероятность наступления дефолта;
• 4) контрагент имеет задолженность по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, по обязательным пенсионным взносам, по обязательным социальным отчислениям на отчетную дату сроком свыше 30 календарных дней (для резидентов Республики Казахстан), которая привела/может привести к неисполнению контрагентом финансовых обязательств перед банком;
• 5) иное суждение, при котором банк считает, что существует значительный риск неблагоприятного влияния на ожидаемые будущие денежные потоки.