Порядок проведения внешнего контроля качества аудиторских организаций включает:
- 1) вопросы по организации процедуры внешнего контроля качества;
- 2) основания отвода (самоотвода) контролера либо других лиц, участвующих в процедуре внешнего контроля качества;
- 3) программу и этапы проведения внешнего контроля качества;
- 4) перечень документов аудиторской организации, подлежащих внешнему контролю качества, который включает учредительные и правоустанавливающие документы, лицензии, квалификационные свидетельства аудиторов, документы по повышению квалификации аудиторов, документы по кадровому составу, внутрифирменные документы по контролю качества аудита, рабочую документацию по выполненным аудиторским заданиям;
- 5) критерии отбора проектов по аудиту, подвергающихся внешнему контролю качества, а также отбора контролеров, исключающие конфликт интересов (обеспечение независимости);
- 6) достаточности ресурсов, направленных аудиторской организацией на выполнение договора оказания аудиторских услуг;
- 7) вопросы проверки системы внутреннего контроля качества аудиторской организации, соблюдения требований Закона Республики Казахстан "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения", приказа Председателя Агентства Республики Казахстан по финансовому мониторингу от 6 августа 2021 года № 4 "Об утверждении Требований к правилам внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для не финансового сектора" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 23942), а также соблюдения требований законодательства об аудиторской деятельности;
- 8) вопросы внешнего контроля качества отдельных аудиторских заданий;
- 9) меры по обеспечению защиты информации, доступ к которой получен комитетом по контролю качества профессионального совета и профессиональной организацией в ходе проведения внешнего контроля качества;
- 10) отчетность контролеров и оформление результатов прохождения аудиторской организацией внешнего контроля качества;
- 11) меры по реализации аудиторской организацией результатов прохождения внешнего контроля качества.