Риском неисполнения налоговых обязательств признается выявленные расхождения в результате сверки сведений налоговой отчетности поставщика и сведений ИС, а также другие сведения, указывающие на неисполнение (неполное исполнение) налоговых обязательств по исчислению и уплате НДС в бюджет.
- 1) одно лицо является крупным участником другого лица;
- 2) лица связаны договором, в соответствии с которым одно из них вправе определять решения, принимаемые другим;
- 3) юридическое лицо находится под контролем крупного участника или должностного лица другого юридического лица;
- 4) крупный акционер, крупный участник или должностное лицо одного юридического лица являются крупным акционером, крупным участником либо должностным лицом другого юридического лица;
- 5) юридическое лицо совместно с другим юридическим лицом находится под контролем третьего лица;
- 6) физическое лицо является руководителем юридического лица, указанного в подпунктах 2) - 5) настоящего пункта, за исключением независимого директора акционерного общества.