Параграф 2 Главы 4 Об утверждении Правил возврата превышения налога на добавленную стоимость и применения системы управления рисками в целях подтверждения достоверности суммы превышения налога на добавленную стоимость, а также критериев степени риска

Пункт 74. ОГД, осуществляющий тематическую проверку, в соответствии со статьей 143 Налогового кодекса, назначает встречные проверки лиц, осуществлявших операции с проверяемым налогоплательщиком, с целью получения дополнительной информации о таких операциях, подтверждения факта и содержания операций.

Пункт 75. Встречная проверка проводится по месту нахождения лица, в отношении которого принято решение о проведении встречной проверки.

Пункт 76. ОГД, получивший запрос о проведении встречной проверки, проводит такую проверку в срок не более 10 (десяти) рабочих дней со дня получения запроса.

Пункт 77. В ходе встречной проверки, назначенной в соответствии с пунктом 74 настоящих Правил, обязательному рассмотрению подлежат следующие вопросы:

• 1) условия поставки товаров:
• 2) условия оказания услуг, выполнения работ:
• 3) условия оплаты за товар, работы или услуги:
• 4) наличие судебных решений по признанию сделок недействительными;
• 5) сведения о перерегистрации, всех учредителях и руководителях;
• 6) иные сведения, касающиеся:

Пункт 78. При проведении встречной проверки, назначенной в соответствии с пунктом 74 Правил, наряду с вопросами, указанными в пункте 77 настоящих Правил, в обязательном порядке рассматривается вопрос установления рисков не потребления товаров при осуществлении деятельности, отвечающей целям создания свободной (специальной, особой) экономической зоны (далее - СЭЗ) на основе бухгалтерских документов и имеющихся сведений в ОГД.

Пункт 79. Встречная проверка по взаиморасчетам с непосредственным поставщиком также назначается в следующих случаях, если поставщик:

• 1) при расчете в наличной форме с услугополучателем превысил минимум, установленный статьей 402 Налогового кодекса;
• 2) является плательщиком НДС, относившим в зачет НДС в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса;
• 3) является плательщиком НДС, снятым с учета в отчетном налоговом периоде и не отразившим в ликвидационной отчетности облагаемый оборот в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса;
• 4) является посредником (агентом, комиссионером или поверенным);
• 5) является экспедитором;
• 6) включен в список, представляемый услугополучателем в качестве поставщика товаров собственного производства.

Пункт 80. При проведении встречной проверки рассматриваются вопросы, которые устанавливаются ОГД, осуществляющим тематическую проверку.