Пункт 79 Параграфа 2 Главы 4 Об утверждении Правил возврата превышения налога на добавленную стоимость и применения системы управления рисками в целях подтверждения достоверности суммы превышения налога на добавленную стоимость, а также критериев степени риска

Встречная проверка по взаиморасчетам с непосредственным поставщиком также назначается в следующих случаях, если поставщик:

• 1) при расчете в наличной форме с услугополучателем превысил минимум, установленный статьей 402 Налогового кодекса;
• 2) является плательщиком НДС, относившим в зачет НДС в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса;
• 3) является плательщиком НДС, снятым с учета в отчетном налоговом периоде и не отразившим в ликвидационной отчетности облагаемый оборот в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 369 Налогового кодекса;
• 4) является посредником (агентом, комиссионером или поверенным);
• 5) является экспедитором;
• 6) включен в список, представляемый услугополучателем в качестве поставщика товаров собственного производства.