Минимальные требования к раскрытию показателей налоговой отчетности по плате за негативное воздействие на окружающую среду (форма 870.00)

№

1 уровень

2 уровень

Сведения подлежащие раскрытию в строке налоговой отчетности

Показатели налогового регистра, раскрывающие налоговую отчетность

1

2

3

1.

Сумма исчисленной платы в пределах установленного лимита

Код налогового органа

2.

Наименование операций (выбросы, сбросы, размещение отходов, серы)

3.

Номер разрешительного документа

4.

Дата выдачи разрешительного документа

5.

Вид загрязняющего вещества, топлива, отходов, серы

6.

Единица измерения

7.

Фактический объем эмиссии в пределах лимита

8.

Ставка платы (в пределах лимита), в МРП

9.

Коэффициенты (в пределах лимита)

10.

МРП, в тенге

11.

Ставка с применением коэффициента (в пределах лимита), в МРП

12.

Сумма платы по объему эмиссии в пределах лимита, в тенге

13.

Фактический объем сверх установленного лимита

14.

Ставка платы (сверх установленного лимита), в МРП

15.

Сумма платы (сверх установленного лимита), в тенге

16.

Сумма платы всего, в тенге

17.

Сумма исчисленной платы сверх установленного лимита

Код налогового органа

18.

Наименование операций (выбросы, сбросы, размещение отходов, серы)

19.

Номер разрешительного документа

20.

Дата выдачи разрешительного документа

21.

Вид загрязняющего вещества, топлива, отходов, серы

22.

Единица измерения

23.

Фактический объем эмиссии в пределах лимита

24.

Ставка платы (в пределах лимита), в МРП

25.

Коэффициенты (в пределах лимита)

26.

МРП, в тенге

27.

Ставка с применением коэффициента (в пределах лимита), в МРП

28.

Сумма платы по объему эмиссии в пределах лимита, в тенге

29.

Фактический объем сверх установленного лимита

30.

Ставка платы (сверх установленного лимита), в МРП

31.

Сумма платы (сверх установленного лимита), в тенге

32.

Сумма платы всего, в тенге

33.

Сумма исчисленной платы к уплате – всего

Код налогового органа

34.

Наименование операций (выбросы, сбросы, размещение отходов, серы)

35.

Номер разрешительного документа

36.

Дата выдачи разрешительного документа

37.

Вид загрязняющего вещества, топлива, отходов, серы

38.

Единица измерения

39.

Фактический объем эмиссии в пределах лимита

40.

Ставка платы (в пределах лимита), в МРП

41.

Коэффициенты (в пределах лимита)

42.

МРП, в тенге

43.

Ставка с применением коэффициента (в пределах лимита), в МРП

44.

Сумма платы по объему эмиссии в пределах лимита, в тенге

45.

Фактический объем сверх установленного лимита

46.

Ставка платы (сверх установленного лимита), в МРП

47.

Сумма платы (сверх установленного лимита), в тенге

48.

Сумма платы всего, в тенге

№

Вид подразделения

Наличие подразделения (да/нет)

Наименование подразделения

Функции подразделения (да/нет)

Управление рисками

Управление контрольными процедурами

Идентификация налоговых рисков

Оценка налоговых рисков

Минимизация/устранение налоговых рисков

Документирование налоговых рисков

Разработка контрольных процедур

Проведение контрольных процедур

Документирование результатов контрольных процедур

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1.

Подразделение, обеспечивающие функционирование системы внутреннего контроля в сфере налогообложения

2.

Подразделение по налоговому планированию

3.

Подразделение по ведению налогового учета

4.

Подразделение по составлению налоговой отчетности

5.

Подразделение по ведению бухгалтерского учета

6.

Подразделение по составлению финансовой отчетности

7.

Подразделение, выполняющее функции внутреннего аудита

8.

Подразделение, выполняющее функции внедрения, сопровождения, безопасности информационных систем

9.

Другие подразделения, выполняющие функции
управления рисками и внутреннего контроля в сфере налогообложения

№

Организационно-распорядительный документ

Наименование подразделения, ответственного за разработку организационно- распорядительного документа

Дата внесения последнего изменения/
дополнения в Документ

Сведения, подлежащие раскрытию

номер

дата

наименование

1

2

3

4

5

6

7

РАЗДЕЛ I. Контрольная среда

1.1.

Положение о системе внутреннего контроля

1.2.

Положение об управлении рисками

1.3.

Организационная структура, распределение (разграничение) полномочий и обязанностей подразделений бухгалтерского и налогового учета и подразделения, ответственного за функционирование системы внутреннего контроля (Положение о подразделении)

РАЗДЕЛ II. Система управления рисками

2.1.

Перечень рисков налогоплательщика

2.2.

Способы и методы, выявление и оценки рисков

РАЗДЕЛ III. Контрольные процедуры

3.1.

Перечень контрольных процедур налогоплательщика

3.2.

Порядок разработки, выполнения и документального оформления контрольных процедур

РАЗДЕЛ IV. Информационные системы

4.1.

Перечень и описание информационных систем

4.2.

Уровень автоматизации

№

Код

Тип риска

Наименование

Описание

Связанное законодательство

Риск по контрагентам (при наличии)

Бизнес- идентификационный номер контрагента (при наличии)

Наименование налога

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Нормы Налогового кодекса Республики Казахстан

Код строки налоговой отчетности

Вероятность

Последствия, тысяч тенге

Категория риска (высокий, средний, низкий)

Частота возникновения в прошлом

Примечание

статья

пункт

подпункт

абзац

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

№

Код

Наименование

Описание

Вид контрольной процедуры

Частота проведения

Способ проведения

Информационная система, в которой выполняется контрольная процедура (источник)

1

2

3

4

5

6

7

8

Документы, подтверждающие проведение контрольной процедуры

Код строки налоговой отчетности

Подразделение, ответственное за выполнение контрольной процедуры

Должность ответственного лица за выполнение контрольной процедуры

Организационно-распорядительные документы организации, регламентирующие выполнение контрольной процедуры

Примечание

9

10

11

12

13

14