1. Настоящие Правила и сроки представления в орган государственных доходов банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, сведений об итоговых суммах платежей, поступивших на счет физического лица, индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим и (или) являющегося пользователем специального мобильного приложения для осуществления предпринимательской деятельности, за календарный месяц, за исключением сумм платежей, сведения по которым поступают в специальное мобильное приложение (далее – Правила), разработаны в соответствии с абзацем третьим подпункта 2) пункта 2 статьи 55 Налогового кодекса Республики Казахстан.
Настоящие Правила определяют порядок и сроки представления банками второго уровня и организациями, осуществляющие отдельные виды банковских операций (далее – банковские организации), в орган государственных доходов сведений об итоговых суммах платежей, поступивших на счет физического лица, индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим и (или) являющегося пользователем специального мобильного приложения для осуществления предпринимательской деятельности (далее – плательщики), за календарный месяц, за исключением сумм платежей, сведения по которым поступают в специальное мобильное приложение, по форме, утвержденной настоящим приказом (далее – Сведения).
2. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия:
1) специальное мобильное приложение "E-Salyq Business" (далее – СМП) – налоговое мобильное приложение для целей:
применения порядка исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим для самозанятых;
исполнения налоговых обязательств по расчету индивидуального подоходного налога и социальных платежей, их уплате и представлению декларации индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы на основе упрощенной декларации;
регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (снятия с такой регистрации) на основании электронного документа, удостоверенного посредством электронной цифровой подписи налогоплательщика;
формирования чека специального мобильного приложения;
2) Secure File Transfer Protocol (далее – sftp-сервер) – протокол защищенной передачи данных, предназначенный для безопасной загрузки, выгрузки и управления файлами на сервере.
Иные понятия, используемые в настоящих Правилах, применяются в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан, Законами Республики Казахстан "Об электронном документе и электронной цифровой подписи" и "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан".
3. Сведения передаются с информационных систем (далее – ИС) банковских организаций по плательщикам на основании их согласия на раскрытие банковской тайны, данного обслуживающему банку, в соответствии с пунктом 4 статьи 50 Закона Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" (далее – Согласие) в ИС Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – Комитет).
Согласие плательщиками подписывается в СМП с обязательным удостоверением в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об электронном документе и электронной цифровой подписи" электронной цифровой подписью.
СМП обеспечивает получение банковскими организациями электронного документа, подтверждающего наличие Согласия.
4. В ИС Комитета формируется, выгружается посредством электронного взаимодействия первоначальный список плательщиков с отметкой о наличии их Согласия (далее – Список), который передается для загрузки в ИС банковских организаций.
Обновление информации в Списке по измененным, дополненным, удаленным данным плательщиков осуществляется Комитетом в рамках электронного взаимодействия в онлайн-режиме.
5. Банковские организации формируют Сведения и передают в ИС Комитета ежемесячно, не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, посредством использования открытого API-сервиса по приему электронных данных в XML-формате.
6. При отсутствии интеграции ИС Комитета с ИС банковских организаций:
1) Комитет ежемесячно, 1-го числа месяца, следующего за отчетным:
формирует и выгружает в файл "ESB_BVU_spisok_дд.мм.гггг" Список по состоянию на 00:00 часов указанной даты;
размещает вышеуказанный файл на sftp-сервере Комитета в папке "ESB_BVU_spisok_дд.мм.гггг." для загрузки в ИС банковских организаций;
2) банковские организации ежемесячно, 5-го числа месяца, следующего за отчетным, выгружают по Списку Сведения и размещают их на sftp-сервере Комитета в папке "ESB_BVU_Наименование банка_sved_ дд.мм.гггг", предусмотренной для каждой банковской организации в папке "ESB_BVU_sved_ дд.мм.гггг".