Глава 2 Об утверждении Правил заключения соглашения об инвестиционном налоговом кредите для получения инвестиционного налогового кредита

Пункт 4. Для получения инвестиционного налогового кредита заявитель обращается с заявлением на бумажном носителе в орган государственных доходов на государственном и русском языках с приложением следующих документов:

• 1) документ, удостоверяющий личность заявителя или доверенность на представителя с документом, удостоверяющим личность уполномоченного лица;
• 2) копия инвестиционного контракта со всеми приложениями, заверенная печатью юридического лица (при наличии);
• 3) график платежей.

Пункт 5. Орган государственных доходов рассматривает полученные документы заявителя в течение 5 (пяти) рабочих дней.

Пункт 6. При рассмотрении заявления орган государственных доходов:

• 1) проверяет наличие или отсутствие задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет и задолженности по социальным платежам у заявителя на дату рассмотрения полученных документов от заявителя;
• 2) согласовывает и утверждает предварительный график платежей.

Пункт 7. По результатам рассмотрения, в случае отсутствия налоговой задолженности, орган государственных доходов направляет в электронном виде утвержденный график платежей, а также документы, предоставленные заявителем, указанные в подпунктах 1) и 2) пункта 4 настоящих Правил в уполномоченный орган по инвестициям.

Пункт 8. Уполномоченный орган по инвестициям рассматривает документы, указанные в пункте 7 настоящих Правил, в течение 20 (двадцати) рабочих дней с момента их получения и принимает решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита либо об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита.

Пункт 9. В случае принятия решения об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита, уполномоченный орган по инвестициям направляет мотивированный ответ заявителю в течение 10 (десяти) рабочих дней с момента принятия решения.

Пункт 10. Уполномоченный орган по инвестициям при рассмотрении заявления проверяет инвестиционный контракт на предмет возможности предоставления инвестиционного налогового кредита с учетом срока действия инвестиционного контракта и сроков ввода в эксплуатацию объектов инвестиционной деятельности.

Пункт 11. Инвестиционный налоговый кредит предоставляется в рамках инвестиционного контракта до ввода объекта инвестиционной деятельности в эксплуатацию. В случае если рабочей программой предусматривается ввод двух и более фиксированных активов, инвестиционный налоговый кредит предоставляется до даты ввода в эксплуатацию первого фиксированного актива по рабочей программе.

Пункт 12. Уполномоченный орган по инвестициям в течение 10 (десяти) рабочих дней со дня принятия положительного решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита подготавливает для подписания два экземпляра соглашения на основании Типового соглашения и направляет их заявителю для подписания нарочно.

Пункт 13. Заявитель в течение 30 (тридцати) календарных дней с момента получения экземпляров соглашения подписывает их, заверяет печатью (при наличии) и направляет в уполномоченный орган по инвестициям.

Пункт 14. Соглашение подписывается и регистрируется уполномоченным органом по инвестициям в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня получения двух экземпляров от заявителя с подписью руководителя заявителя и печатью (при наличии), один экземпляр соглашения направляется заявителю нарочно.

Пункт 15. Копия соглашения, подписанная обеими сторонами и заверенная печатью юридического лица (при наличии), не позднее 5 (пяти) календарных дней со дня его получения направляется заявителем в орган государственных доходов.

Пункт 16. Контроль за своевременным исполнением налоговых обязательств осуществляется органом государственных доходов.

Пункт 17. В случае нарушения заявителем условий соглашения, орган государственных доходов в течение 5 (пяти) рабочих дней направляет уведомление в уполномоченный орган по инвестициям в целях досрочного расторжения.

• 1) Основные понятия, используемые в Соглашении:
• 1) Инвестиционный налоговый кредит - изменение срока уплаты налогов предстоящих периодов, путем уменьшения платежей по ним в течении определенного периода на 100 (сто) процентов с последующей поэтапной уплатой суммы кредита в соответствии с пунктом 1 статьи 49-1 Налогового кодекса;
• 2) Инвестиционный контракт - договор на реализацию инвестиционного проекта, за исключением реализации инвестиционного приоритетного проекта и проекта, реализуемого по соглашению об инвестициях, предусматривающих осуществление инвестиций и предоставление инвестиционных преференций, заключенных между уполномоченным государственным органом и Заявителем (дата, номер);
• 3) доходы - доходы, получаемые от инвестиционной деятельности или связанные с ней, независимо от формы, в которой они выплачиваются, включая прибыль, дивиденды и другие вознаграждения;
• 4) форс-мажор - обстоятельства непреодолимой силы, осложняющие ход или приводящие к невозможности дальнейшего исполнения инвестиционного контракта (стихийные явления, военные действия, чрезвычайное положение и т.п.);
• 5) третье лицо - любое лицо, не являющееся Стороной по Соглашению;
• 6) Налоговый кодекс - Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет";
• 7) График платежей - график погашения инвестиционного налогового кредита, согласованный и подписанный территориальным органом государственных доходов по месту регистрации Заявителя и Заявителем, с печатями с двух сторон (при наличии), и являющийся неотъемлемой частью Соглашения согласно Приложению к настоящему Соглашению;
• 8) Орган государственных доходов - налоговый орган по месту регистрационного учета Заявителя.
• 2) Предметом Соглашения является предоставление Уполномоченным органом Заявителю права изменить срок уплаты корпоративного подоходного налога и/или налога на имущество в отношении предстоящих периодов, в рамках инвестиционного контракта, на основании графика платежей, при соблюдении Заявителем следующих условий, установленных пунктом 2 статьи 51-1 Налогового кодекса, в рамках срока действия Соглашения:
• 1) не применяются специальные налоговые режимы, предусмотренные разделом 20 Налогового кодекса;
• 2) не осуществляет производство и (или) реализацию всех видов спирта, алкогольной продукции, табачных изделий;
• 3) налогообложение не осуществляется в соответствии с разделами 21 и 23 Налогового кодекса.
• 3) Заявитель уплачивает платежи по корпоративному подоходному налогу и/или налогу на имущество равными долями, поэтапно, либо единовременно раз в год, по истечению срока действия Инвестиционного налогового кредита в соответствии с окончательным Графиком платежей в Приложении к Соглашению.
• 4) Инвестиционный налоговый кредит предоставляется в рамках Инвестиционного контракта до ввода объекта инвестиционной деятельности в эксплуатацию.
• 5) Инвестиционный налоговый кредит предоставляет Заявителю право уменьшить платежи по корпоративному подоходному налогу и (или) налогу на имущество на 100 (сто) процентов в каждом отчетном периоде в соответствии с пунктом 1 статьи 49-1 Налогового кодекса путем:
• 1) уменьшения корпоративного подоходного налога Заявителя на 100 (сто) процентов, начиная и исчисляя с 1 января года, в котором заключено Соглашение;
• 2) исчисления налога на имущество по ставке 0 (ноль) процентов к налоговой базе, начиная и исчисляя с 1 числа месяца, в котором первый актив учтен в составе основных средств, указанных в Инвестиционном контракте, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
• 6) В соответствии с пунктом 3 статьи 49-1 Налогового кодекса если Заявитель имеет убыток, перенос убытка осуществляется в порядке, определенном Налоговым кодексом. При этом срок Инвестиционного налогового кредита не продлевается.
• 7) Инвестиционный налоговый кредит предоставляется только в отношении фиксированных активов, указанных в Инвестиционном контракте.
• 8) Накопленная сумма Инвестиционного налогового кредита по корпоративному подоходному налогу погашается поэтапно, равными долями, либо единовременно раз в год в течении но не более 5 (пяти) последовательных лет согласно Графику платежей, начиная с 1 января года, следующего за годом истечения срока инвестиционного налогового кредита по корпоративному подоходному налогу.
• 9) Накопленная сумма Инвестиционного налогового кредита по налогу на имущество погашается поэтапно, равными долями, в течении но не более 3 (трех) последовательных лет, согласно Графику платежей, начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем в котором истек срок действия Инвестиционного налогового кредита по налогу на имущество.
• 10) Уполномоченный орган имеет право:
• 1) требовать от Заявителя исполнение всех своих обязанностей и условий Соглашения, а также запрашивать информацию, касающуюся исполнения Соглашения;
• 2) иное, предусмотренное Положением об Уполномоченном органе и законодательством Республики Казахстан.
• 11) Заявитель имеет право:
• 1) предпринимать любые действия, не противоречащие условиям Соглашения и законодательству Республики Казахстан для его реализации;
• 2) самостоятельно составлять и определять График платежей, который по согласованию и утверждению с органом государственных доходов.
• 12) Уполномоченный орган в пределах своей компетенции обязуется посредством заключения Соглашения предоставить инвестиционный налоговый кредит и добросовестно соблюдать условия исполнения Соглашения.
• 13) Заявитель обязуется:
• 1) самостоятельно составить и утвердить в налоговом органе предварительный График платежей, а затем предоставить окончательный График платежей в орган государственных доходов, после завершения инвестиционного налогового кредита;
• 2) добросовестно соблюдать условия исполнения Соглашения;
• 3) в течение срока действия Соглашения не отчуждать либо передавать во владение, пользование или распоряжение третьим лицам оборудование или иное имущество, в отношении которого был предоставлен Инвестиционный налоговый кредит;
• 4) вести раздельный налоговый учет по налогам, в отношении которых был предоставлен Инвестиционный налоговый кредит в соответствии с Соглашением;
• 5) по истечении срока действия Инвестиционного налогового кредита, соблюдать порядок погашения согласно Графику платежей;
• 6) направить копию Соглашения, подписанного обеими Сторонами, с печатью (при наличии) не позднее 5 (пяти) календарных дней со дня его получения в орган государственных доходов;
• 7) соблюдать все требования Налогового кодекса в отношении своевременной сдачи финансовой отчетности по налогам, в том числе и по корпоративному подоходному налогу и налогу на имущество.
• 14) Стороны не несут ответственность за неисполнение условий Соглашения, если оно явилось результатом форс-мажорных обстоятельств.
• 15) В случае досрочного прекращения по основанию, указанному в пункте 2 Соглашения, Заявитель обязан уплатить все неуплаченные ранее в соответствии с Соглашением суммы налогов и пени.
• 16) В случае досрочного расторжения в связи с нарушением Заявителем условия, предусмотренного в подпункте 2) пунктом 13 Соглашения, Заявитель обязан и согласен уплатить все неуплаченные ранее в соответствии с Соглашением суммы налогов, а также соответствующие пени, начисленные за каждый календарный день действия Соглашения в размере 1,25-кратной базовой ставки Национального Банка Республики Казахстан на дату платежа за период от заключения до расторжения Соглашения.
• 17) В соответствии с законодательством Республики Казахстан Стороны соблюдают условия конфиденциальности по всем документам, информации и отчетам, относящимся к Соглашению.

Пункт 18. Ни одна из Сторон не вправе раскрывать информацию, касающуюся содержания Соглашения, без получения письменного согласия другой Стороны, кроме случаев, когда:

• 1) информация используется в ходе судебного разбирательства;
• 2) информация представляется банку или иной финансовой организации, у которой Сторона по Соглашению, получает финансовые средства, при условии, что такой банк или финансовая организация берут на себя обязательство соблюдения условий конфиденциальности такой информации.

Пункт 19. Досрочное прекращение Инвестиционного контракта влечет досрочное прекращение Соглашения.

Пункт 20. Действие Соглашения досрочно прекращается по соглашению сторон.

Пункт 21. Срок действия Соглашения прекращается досрочно в случаях:

• 1) уплаты налогоплательщиком всей суммы налогов и пени, в отношении которых был предоставлен Инвестиционный налоговый кредит;
• 2) нарушения Заявителем условий Соглашения, установленных Налоговым органом;
• 3) по решению суда.

Пункт 22. В случае, предусмотренном в подпункте 3) пункта 21 Соглашения, Уполномоченный орган направляет уведомление Заявителю о неисполнении и/или ненадлежащем исполнении условий Соглашения с требованием устранения соответствующих нарушений в течении 2 (двух) месяцев со дня получения уведомления.

Пункт 23. Информация о расторжении Соглашения по основаниям, указанным в пункте 21 Соглашения, направляется Уполномоченным органом в целях обеспечения защиты экономических интересов государства в орган государственных доходов для принятия соответствующих мер.

Пункт 24. В случае возникновения споров и разногласий между Сторонами, Стороны должны приложить все усилия для урегулирования споров путем переговоров.

Пункт 25. В случае недостижения Сторонами согласия, разрешение споров осуществляется в судебном порядке в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Пункт 26. Стороны не освобождаются от выполнения обязательств, установленных Соглашением, до полного разрешения возникших споров и разногласий.

Пункт 27. Положения Соглашения регулируются и толкуются действующим правом Республики Казахстан.

Пункт 28. Соглашение вступает в силу с момента его регистрации в Уполномоченном органе и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств.

Пункт 29. Текст Соглашения, изменения, приложения, дополнительные документы, прилагаемые к нему, составляются на государственном и русском языках. Все экземпляры являются равно аутентичными и имеют одинаковую юридическую силу.

Пункт 30. Соглашение подписано __ _________ ____ года в городе Астана, Республика Казахстан, уполномоченными представителями Сторон.

Пункт 31. Любые изменения и дополнения к Соглашению совершаются в той же форме, что и заключение Соглашения.

Пункт 32. В части, неурегулированной Соглашением, Стороны руководствуются законодательством Республики Казахстан.