В случае нарушения заявителем условий соглашения, орган государственных доходов в течение 5 (пяти) рабочих дней направляет уведомление в уполномоченный орган по инвестициям в целях досрочного расторжения.
- 1) Основные понятия, используемые в Соглашении:
- 1) Инвестиционный налоговый кредит - изменение срока уплаты налогов предстоящих периодов, путем уменьшения платежей по ним в течении определенного периода на 100 (сто) процентов с последующей поэтапной уплатой суммы кредита в соответствии с пунктом 1 статьи 49-1 Налогового кодекса;
- 2) Инвестиционный контракт - договор на реализацию инвестиционного проекта, за исключением реализации инвестиционного приоритетного проекта и проекта, реализуемого по соглашению об инвестициях, предусматривающих осуществление инвестиций и предоставление инвестиционных преференций, заключенных между уполномоченным государственным органом и Заявителем (дата, номер);
- 3) доходы - доходы, получаемые от инвестиционной деятельности или связанные с ней, независимо от формы, в которой они выплачиваются, включая прибыль, дивиденды и другие вознаграждения;
- 4) форс-мажор - обстоятельства непреодолимой силы, осложняющие ход или приводящие к невозможности дальнейшего исполнения инвестиционного контракта (стихийные явления, военные действия, чрезвычайное положение и т.п.);
- 5) третье лицо - любое лицо, не являющееся Стороной по Соглашению;
- 6) Налоговый кодекс - Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет";
- 7) График платежей - график погашения инвестиционного налогового кредита, согласованный и подписанный территориальным органом государственных доходов по месту регистрации Заявителя и Заявителем, с печатями с двух сторон (при наличии), и являющийся неотъемлемой частью Соглашения согласно Приложению к настоящему Соглашению;
- 8) Орган государственных доходов - налоговый орган по месту регистрационного учета Заявителя.
- 2) Предметом Соглашения является предоставление Уполномоченным органом Заявителю права изменить срок уплаты корпоративного подоходного налога и/или налога на имущество в отношении предстоящих периодов, в рамках инвестиционного контракта, на основании графика платежей, при соблюдении Заявителем следующих условий, установленных пунктом 2 статьи 51-1 Налогового кодекса, в рамках срока действия Соглашения:
- 1) не применяются специальные налоговые режимы, предусмотренные разделом 20 Налогового кодекса;
- 2) не осуществляет производство и (или) реализацию всех видов спирта, алкогольной продукции, табачных изделий;
- 3) налогообложение не осуществляется в соответствии с разделами 21 и 23 Налогового кодекса.
- 3) Заявитель уплачивает платежи по корпоративному подоходному налогу и/или налогу на имущество равными долями, поэтапно, либо единовременно раз в год, по истечению срока действия Инвестиционного налогового кредита в соответствии с окончательным Графиком платежей в Приложении к Соглашению.
- 4) Инвестиционный налоговый кредит предоставляется в рамках Инвестиционного контракта до ввода объекта инвестиционной деятельности в эксплуатацию.
- 5) Инвестиционный налоговый кредит предоставляет Заявителю право уменьшить платежи по корпоративному подоходному налогу и (или) налогу на имущество на 100 (сто) процентов в каждом отчетном периоде в соответствии с пунктом 1 статьи 49-1 Налогового кодекса путем:
- 1) уменьшения корпоративного подоходного налога Заявителя на 100 (сто) процентов, начиная и исчисляя с 1 января года, в котором заключено Соглашение;
- 2) исчисления налога на имущество по ставке 0 (ноль) процентов к налоговой базе, начиная и исчисляя с 1 числа месяца, в котором первый актив учтен в составе основных средств, указанных в Инвестиционном контракте, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
- 6) В соответствии с пунктом 3 статьи 49-1 Налогового кодекса если Заявитель имеет убыток, перенос убытка осуществляется в порядке, определенном Налоговым кодексом. При этом срок Инвестиционного налогового кредита не продлевается.
- 7) Инвестиционный налоговый кредит предоставляется только в отношении фиксированных активов, указанных в Инвестиционном контракте.
- 8) Накопленная сумма Инвестиционного налогового кредита по корпоративному подоходному налогу погашается поэтапно, равными долями, либо единовременно раз в год в течении но не более 5 (пяти) последовательных лет согласно Графику платежей, начиная с 1 января года, следующего за годом истечения срока инвестиционного налогового кредита по корпоративному подоходному налогу.
- 9) Накопленная сумма Инвестиционного налогового кредита по налогу на имущество погашается поэтапно, равными долями, в течении но не более 3 (трех) последовательных лет, согласно Графику платежей, начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем в котором истек срок действия Инвестиционного налогового кредита по налогу на имущество.
- 10) Уполномоченный орган имеет право:
- 1) требовать от Заявителя исполнение всех своих обязанностей и условий Соглашения, а также запрашивать информацию, касающуюся исполнения Соглашения;
- 2) иное, предусмотренное Положением об Уполномоченном органе и законодательством Республики Казахстан.
- 11) Заявитель имеет право:
- 1) предпринимать любые действия, не противоречащие условиям Соглашения и законодательству Республики Казахстан для его реализации;
- 2) самостоятельно составлять и определять График платежей, который по согласованию и утверждению с органом государственных доходов.
- 12) Уполномоченный орган в пределах своей компетенции обязуется посредством заключения Соглашения предоставить инвестиционный налоговый кредит и добросовестно соблюдать условия исполнения Соглашения.
- 13) Заявитель обязуется:
- 1) самостоятельно составить и утвердить в налоговом органе предварительный График платежей, а затем предоставить окончательный График платежей в орган государственных доходов, после завершения инвестиционного налогового кредита;
- 2) добросовестно соблюдать условия исполнения Соглашения;
- 3) в течение срока действия Соглашения не отчуждать либо передавать во владение, пользование или распоряжение третьим лицам оборудование или иное имущество, в отношении которого был предоставлен Инвестиционный налоговый кредит;
- 4) вести раздельный налоговый учет по налогам, в отношении которых был предоставлен Инвестиционный налоговый кредит в соответствии с Соглашением;
- 5) по истечении срока действия Инвестиционного налогового кредита, соблюдать порядок погашения согласно Графику платежей;
- 6) направить копию Соглашения, подписанного обеими Сторонами, с печатью (при наличии) не позднее 5 (пяти) календарных дней со дня его получения в орган государственных доходов;
- 7) соблюдать все требования Налогового кодекса в отношении своевременной сдачи финансовой отчетности по налогам, в том числе и по корпоративному подоходному налогу и налогу на имущество.
- 14) Стороны не несут ответственность за неисполнение условий Соглашения, если оно явилось результатом форс-мажорных обстоятельств.
- 15) В случае досрочного прекращения по основанию, указанному в пункте 2 Соглашения, Заявитель обязан уплатить все неуплаченные ранее в соответствии с Соглашением суммы налогов и пени.
- 16) В случае досрочного расторжения в связи с нарушением Заявителем условия, предусмотренного в подпункте 2) пунктом 13 Соглашения, Заявитель обязан и согласен уплатить все неуплаченные ранее в соответствии с Соглашением суммы налогов, а также соответствующие пени, начисленные за каждый календарный день действия Соглашения в размере 1,25-кратной базовой ставки Национального Банка Республики Казахстан на дату платежа за период от заключения до расторжения Соглашения.
- 17) В соответствии с законодательством Республики Казахстан Стороны соблюдают условия конфиденциальности по всем документам, информации и отчетам, относящимся к Соглашению.