Параграф 1 Главы 2 Об утверждении Правил формирования системы управления рисками и внутреннего контроля, а также формирования резервов и проведения по ним актуарных расчетов для Экспортно-кредитного агентства Казахстана
Управление рисками и внутренний контроль
Пункт 12. В рамках обеспечения устойчивости и управления рисками и внутреннего контроля, связанными со страховой, перестраховочной, гарантийной и иной деятельностью ЭКА обеспечивает:
1) наличие андеррайтинга страхования, перестрахования, гарантирования;
2) утверждение лимитов по страховым и гарантийным выплатам;
3) утверждение политики по перестрахованию;
4) утверждение политики управлению комплаенс-риском;
5) размещение временно свободных денежных средств в соответствии с настоящими Правилами;
6) формирование страховых резервов (обязательств).
Пункт 13. Совет директоров в целях обеспечения эффективности системы внутреннего контроля ЭКА, обеспечения функциональной и организационной независимости службы внутреннего аудита:
1) утверждает правила по организации внутреннего аудита;
2) утверждает положение о службе внутреннего аудита;
3) утверждает годовой план и бюджет внутреннего аудита;
4) назначает руководителя и работников службы внутреннего аудита.
Пункт 14. Положение о службе внутреннего аудита включает, но не ограничивается следующим:
1) организационный статус службы внутреннего аудита;
2) миссию, задачи и функции службы внутреннего аудита;
3) права и обязанности службы внутреннего аудита;
4) требования к профессиональным качествам руководителя и работников службы внутреннего аудита.
Пункт 15. Правила по организации внутреннего аудита включают, но не ограничивается следующим:
1) порядок и процедуры планирования и осуществления внутреннего аудита, в том числе включающие методику оценки системы управления рисками и внутреннего контроля, корпоративного управления с указанием критериев оценки;
2) порядок взаимодействия и обмена информацией со структурными подразделениями ЭКА.
Пункт 16. Коллегиальный орган по вопросам внутреннего аудита:
1) обеспечивает разработку и согласовывает правила по организации внутреннего аудита, положения о службе внутреннего аудита, годового плана, бюджета и плана обучения;
2) осуществляет мониторинг и контроль за соблюдением ЭКА и ее работниками правил по организации внутреннего аудита;
3) осуществляет отбор кандидатуры руководителя и работников службы внутреннего аудита.
Пункт 17. Служба внутреннего аудита создается в целях предоставления объективной оценки состояния системы внутреннего контроля, системы управления рисками, корпоративного управления и рекомендаций по их совершенствованию.
Пункт 18. Служба внутреннего аудита в своей деятельности руководствуется уставом ЭКА, положением о службе внутреннего аудита ЭКА, Правилами по организации внутреннего аудита, а также внутренними документами, регламентирующими деятельность ЭКА.
Пункт 19. Служба внутреннего аудита составляет план внутреннего аудита.
Пункт 20. В задачи службы внутреннего аудита входит рассмотрение и обсуждение следующих вопросов:
1) функционирование системы внутреннего контроля и системы управления рисками;
2) подготовка отчетности для совета директоров о деятельности службы внутреннего аудита;
3) любые существенные недостатки в бухгалтерском учете или внутреннем аудите, выявленные внешними или внутренними аудиторами.
Пункт 21. Основными функциями службы внутреннего аудита являются:
1) разработка и предоставление на утверждение совету директоров правил, положения, бюджета, плана деятельности службы внутреннего аудита, аудиторского заключения;
2) проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля и системы управления рисками, а также содействие в постоянном совершенствовании системы внутреннего контроля и системы управления рисками;
3) предоставление рекомендаций совету директоров по совершенствованию внутреннего аудита;
4) оценка принятых управленческих решений в части управления активами и обязательствами;
5) оценка адекватности и эффективности контроля за рисками в сфере корпоративного управления, операционной деятельности организации и ее информационных систем;
6) функции в пределах компетенции службы внутреннего аудита, предусмотренные внутренними документами ЭКА.
Пункт 22. Служба внутреннего аудита имеет доступ ко всем материалам, сведениям, документам (файлам), информации необходимых для осуществления своих функций, в том числе находящихся в локальных вычислительных сетях и автономных компьютерных системах, без права внесения в них изменений.
1) соблюдают требования законодательства Республики Казахстан об экспортно-кредитном агентстве, об акционерных обществах, о рынке ценных бумаг, о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
2) руководствуются международными профессиональными стандартами внутреннего аудита;
3) выявляют искажения отчетности в результате мошенничества;
4) документируют аудиторские решения и доказательства;
5) соблюдают конфиденциальность информации, полученной при осуществлении своих полномочий;
6) в ходе оценки полученных аудиторских доказательств выполняют процедуры проверки сделок (операций), несоответствующих основной деятельности ЭКА, при которых оценивается соответствие сделки (операции) целям ЭКА (отсутствие цели) на предмет мошенничества.
Пункт 25. Руководитель и работники службы внутреннего аудита не могут одновременно являться руководителем и (или) работниками иных структурных подразделений, а также быть членами коллегиальных органов.
Пункт 26. Работники ЭКА информируют службу внутреннего аудита о следующих сделках (операциях):
1) осуществлении страховой и гарантийной выплаты в размере более 3 000 (трех тысяч) месячных расчетных показателей;
2) других сделках (операциях), вызывающих сомнения в их законности.