Самозанятые (лица, работающие по единому совокупному платежу или на упрощёнке для ИП) привлекаются по договору ГПХ. Заказчик при этом имеет ряд обязанностей, даже если исполнитель формально не является работником.
Проверьте статус исполнителя
Перед заключением договора убедитесь, что исполнитель:
зарегистрирован как ИП или плательщик ЕСП — проверить можно на сайте Комитета государственных доходов (kgd.gov.kz)
имеет право оказывать заявленные услуги в рамках своего режима налогообложения
не является вашим бывшим работником, уволенным менее 1 года назад (риск переквалификации)
Налоги и отчисления
Если исполнитель — плательщик ЕСП (единого совокупного платежа), заказчик не удерживает и не перечисляет за него никаких налогов. Исполнитель сам платит ЕСП ежемесячно.
Если исполнитель — ИП на упрощёнке или общем режиме, заказчик тоже не является налоговым агентом. Но если вы привлекаете физлицо без статуса ИП — вы обязаны:
удержать ИПН (10%) из суммы вознаграждения
начислить и уплатить социальный налог, ОПВ, ВОСМС и социальные отчисления
Риски для заказчика
Переквалификация в трудовые отношения — если самозанятый фактически работает как штатный сотрудник. Подробнее: отличия ГПХ и трудового договора
Доначисление налогов — если исполнитель потерял статус ИП/ЕСП в период работы, а заказчик не проверил
Штрафы — за привлечение к труду без оформления надлежащего договора
Как оформить правильно
заключите письменный договор оказания услуг или подряда
укажите конкретный результат, сроки, стоимость
подписывайте акты выполненных работ по каждому этапу
храните подтверждение статуса ИП/ЕСП исполнителя на дату договора