Налоговый кодекс Республики Казахстан

Актуальная редакция с изменениями и дополнениями.

Глава 1. Основные положения

• Статья 1 — Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе
• Статья 2 — Налоговое законодательство Республики Казахстан
• Статья 3 — Действие налогового законодательства Республики Казахстан
• Статья 4 — Принципы налогообложения
• Статья 5 — Принцип обязательности налогообложения
• Статья 6 — Принцип определенности налогообложения
• Статья 7 — Принцип справедливости налогообложения
• Статья 8 — Принцип добросовестности налогоплательщиков
• Статья 9 — Принцип единства налоговой системы
• Статья 10 — Принцип гласности налогового законодательства Республики Казахстан
• Статья 11 — Налоговая политика
• Статья 12 — Консультационный совет по вопросам налогообложения

Глава 2. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента. представительство в налоговых отношениях

• Статья 13 — Права и обязанности налогоплательщика
• Статья 14 — Права и обязанности налогового агента
• Статья 15 — Обеспечение и защита прав налогоплательщика (налогового агента)
• Статья 16 — Представительство в налоговых отношениях, регулируемых настоящим Кодексом
• Статья 17 — Участие в налоговых отношениях через оператора при осуществлении операций по недропользованию на основании соглашения (контракта) о разделе продукции

Глава 3. Налоговые органы. Взаимодействие налоговых органов С УПОЛНОМОЧЕННЫМИ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ И ИНЫМИ ЛИЦАМИ

• Статья 18 — Налоговые органы, их задачи и система
• Статья 19 — Права и обязанности налоговых органов
• Статья 20 — Материальное обеспечение, правовая и социальная защита должностных лиц налоговых органов
• Статья 21 — Полномочия местных исполнительных органов
• Статья 22 — Взаимодействие налоговых органов с уполномоченными государственными органами, местными исполнительными органами и иными лицами
• Статья 23 — Взаимодействие уполномоченного органа с органами военного управления
• Статья 24 — Обязанности банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
• Статья 24-1 — Обязанность платежных организаций по предоставлению информации в уполномоченный орган
• Статья 25 — Взаимодействие уполномоченных государственных органов и Государственной корпорации "Правительство для граждан" при осуществлении налогового администрирования
• Статья 26 — Обязанности уполномоченных государственных органов, Национального Банка Республики Казахстан, уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций, местных исполнительных органов, организаций и уполномоченных лиц при взаимодействии с налоговыми органами
• Статья 27 — Обязанности кастодианов, центрального депозитария, брокеров и (или) дилеров, обладающих правом ведения счетов клиентов в качестве номинальных держателей ценных бумаг, управляющих инвестиционным портфелем, а также страховых организаций при взаимодействии с налоговыми органами
• Статья 28 — Обязанности коллекторских агентств и налогоплательщиков, осуществляющих деятельность, связанную с электронной торговлей товарами
• Статья 29 — Обязанности лица и (или) структурных подразделений юридического лица при получении, расходовании денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства в отдельных случаях
• Статья 30 — Налоговая тайна

Глава 4. Общие положения

• Статья 31 — Налоговое обязательство
• Статья 32 — Объект налогообложения и (или) объект, связанный с налогообложением
• Статья 33 — Налоговая база
• Статья 34 — Налоговая ставка
• Статья 35 — Налоговый период

Глава 5. Исполнение налогового обязательства

• Статья 36 — Исполнение налогового обязательства
• Статья 37 — Особенности исчисления налогов и платежей в бюджет при исполнении налогового обязательства
• Статья 38 — Сроки исполнения налогового обязательства
• Статья 39 — Порядок погашения налоговой задолженности
• Статья 40 — Исполнение налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление
• Статья 41 — Особенности исполнения налогового обязательства при передаче государственными учреждениями имущества в доверительное управление
• Статья 42 — Общие положения по учету доходов, затрат и имущества, возникающих в результате доверительного управления имуществом, по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам
• Статья 43 — Особенности налогового учета доверительного управляющего, исполняющего налоговое обязательство по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам
• Статья 44 — Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам при доверительном управлении имуществом в виде доли участия и акций
• Статья 45 — Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам по актам об учреждении доверительного управления имуществом, кроме доли участия и акций
• Статья 46 — Исполнение налогового обязательства физического лица, признанного безвестно отсутствующим
• Статья 47 — Погашение налоговой задолженности умершего физического лица
• Статья 48 — Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию

Глава 6. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов, государственной пошлины и (или) плат. Основание прекращения налогового обязательства. Инвестиционный налоговый кредит

• Статья 49 — Общие положения об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат
• Статья 49-1 — Инвестиционный налоговый кредит
• Статья 50 — Орган, уполномоченный принимать решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат или предоставлении инвестиционного налогового кредита
• Статья 51 — Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и (или) плат
• Статья 51-1 — Условия предоставления инвестиционного налогового кредита
• Статья 52 — Условия заключения договора залога имущества
• Статья 53 — Банковская гарантия
• Статья 54 — Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита
• Статья 55 — Порядок обращения взыскания и реализации заложенного имущества, а также требования исполнения банковской гарантии
• Статья 56 — Прекращение налогового обязательства

Глава 7. Исполнение налогового обязательства при ликвидации, реорганизации, прекращении деятельности налогоплательщика

• Статья 57 — Общие положения
• Статья 58 — Исполнение налогового обязательства ликвидируемого юридического лица, а также при прекращении деятельности в Республике Казахстан структурного подразделения, постоянного учреждения юридического лица-нерезидента
• Статья 59 — Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов
• Статья 60 — Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей, прекращающих деятельность по результатам заключения аудита по налогам
• Статья 61 — Исполнение налогового обязательства прекращающего деятельность структурного подразделения юридического лица-резидента
• Статья 62 — Исполнение налогового обязательства при реорганизации юридического лица путем слияния, присоединения, выделения
• Статья 63 — Исполнение налогового обязательства постоянного учреждения без открытия структурного подразделения юридического лица-нерезидента при передаче им прав и обязанностей в связи с наличием места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) в Республике Казахстан
• Статья 64 — Исполнение налогового обязательства юридического лица при реорганизации путем разделения
• Статья 65 — Исполнение налогового обязательства индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, при прекращении деятельности
• Статья 66 — Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, при прекращении деятельности
• Статья 67 — Прекращение деятельности отдельных категорий индивидуальных предпринимателей в упрощенном порядке

Глава 8. Общие положения

• Статья 68 — Налоговое администрирование
• Статья 69 — Налоговый контроль
• Статья 70 — Налоговое обследование
• Статья 71 — Участие понятых
• Статья 72 — Определение дохода физического лица, подлежащего налогообложению, в отдельных случаях, в том числе косвенным методом
• Статья 73 — Содействие налогоплательщикам

Глава 9. Регистрация налогоплательщика в налоговых органах

• Статья 74 — Общие положения
• Статья 75 — Внесение сведений о физическом, юридическом лицах, структурном подразделении юридического лица в государственную базу данных налогоплательщиков
• Статья 75-1 — Паспорт налогоплательщика
• Статья 76 — Особенности регистрации нерезидента в качестве налогоплательщика
• Статья 77 — Изменение и дополнение регистрационных данных в государственной базе данных налогоплательщиков
• Статья 78 — Исключение налогоплательщика из государственной базы данных налогоплательщиков
• Статья 79 — Постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой
• Статья 80 — Изменение регистрационных данных индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой
• Статья 81 — Снятие с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой
• Статья 82 — Обязательная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость
• Статья 83 — Добровольная постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость
• Статья 84 — Свидетельство о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость
• Статья 85 — Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость
• Статья 88 — Постановка на регистрационный учет в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности
• Статья 89 — Изменение и дополнение регистрационных данных налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности
• Статья 90 — Снятие с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности
• Статья 91 — Бездействующий налогоплательщик
• Статья 92 — Налогоплательщик, находящийся на стадии ликвидации (прекращения деятельности)
• Статья 93 — Особенности прекращения деятельности налогоплательщиков в принудительном порядке

Глава 10. Камеральный контроль

• Статья 94 — Камеральный контроль
• Статья 95 — Порядок и сроки проведения камерального контроля
• Статья 96 — Результаты камерального контроля

Глава 11. Учет исполнения налогового обязательства, обязанности по перечислению социальных платежей, штрафов и пени

• Статья 97 — Общие положения
• Статья 98 — Проведение сверки расчетов по налогам и платежам в бюджет, социальным платежам
• Статья 99 — Прекращение обязательства по уплате штрафа в силу истечения срока давности исполнения постановления
• Статья 100 — Порядок предоставления сведений об отсутствии (наличии) задолженности, учет по которым ведется в налоговом органе
• Статья 101 — Общие положения
• Статья 102 — Зачет сумм налогов, платежей в бюджет, пени
• Статья 103 — Зачет, возврат ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени
• Статья 104 — Возврат суммы превышения налога на добавленную стоимость
• Статья 105 — Возврат налога на добавленную стоимость по иным основаниям
• Статья 106 — Возврат уплаченной суммы неправомерно наложенного штрафа по правонарушениям в области налогообложения, законодательства Республики Казахстан о социальной защите, об обязательном социальном медицинском страховании, а также излишне уплаченной суммы
• Статья 107 — Возврат уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени и штрафа в результате отмены итогов электронных аукционов по решению суда
• Статья 108 — Особенности возврата уплаченных сумм государственной пошлины
• Статья 108-1 — Особенности зачета по налоговому обязательству по доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме
• Статья 109 — Общие положения
• Статья 110 — Сверка по индивидуальному подоходному налогу
• Статья 111 — Порядок проведения сверки по индивидуальному подоходному налогу на основе сведений налоговых агентов
• Статья 112 — Порядок проведения сверки по индивидуальному подоходному налогу для подтверждения суммы налоговых вычетов по расходам на образование, медицину, погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам
• Статья 113 — Порядок зачета и (или) возврата суммы превышения по индивидуальному подоходному налогу физического лица

Глава 12. Уведомление по исполнению налогового обязательства, обязательств по исчислению, удержанию и перечислению социальных платежей

• Статья 114 — Общие положения
• Статья 115 — Порядок вручения и исполнения уведомления

Глава 13. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства

• Статья 116 — Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства
• Статья 117 — Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и платежей в бюджет
• Статья 118 — Приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента)
• Статья 119 — Приостановление расходных операций по кассе налогоплательщика (налогового агента)
• Статья 120 — Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента)
• Статья 120-1 — Ограничение выписки электронных счетов-фактур в информационной системе электронных счетов-фактур

Глава 14. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности

• Статья 121 — Меры принудительного взыскания налоговой задолженности
• Статья 122 — Взыскание задолженности в бюджет за счет денег, находящихся на банковских счетах
• Статья 123 — Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов
• Статья 124 — Взыскание за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества налогоплательщика (налогового агента) в счет задолженности в бюджет
• Статья 125 — Принудительный выпуск объявленных акций налогоплательщика (налогового агента) – акционерного общества с участием государства в уставном капитале
• Статья 126 — Признание налогоплательщика (налогового агента) банкротом
• Статья 127 — Публикация в средствах массовой информации списков налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих налоговую задолженность
• Статья 128 — Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика – физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой

Глава 15. Налоговый мониторинг

• Статья 129 — Общие положения
• Статья 130 — Мониторинг крупных налогоплательщиков
• Статья 131 — Горизонтальный мониторинг
• Статья 132 — Порядок проведения мониторинга крупных налогоплательщиков
• Статья 133 — Порядок проведения горизонтального мониторинга

Глава 16. Предварительное разъяснение

• Статья 134 — Общие положения
• Статья 135 — Порядок рассмотрения запроса о предоставлении предварительного разъяснения

Глава 17. Система управления рисками

• Статья 136 — Общие положения
• Статья 137 — Критерии риска

Глава 18. Налоговые проверки

• Статья 138 — Понятие налоговой проверки
• Статья 139 — Участники налоговых проверок
• Статья 140 — Формы налоговых проверок
• Статья 141 — Комплексная проверка
• Статья 142 — Тематическая проверка
• Статья 143 — Встречная проверка
• Статья 144 — Хронометражное обследование
• Статья 145 — Виды налоговых проверок
• Статья 146 — Срок проведения налоговых проверок
• Статья 147 — Извещение о налоговой проверке
• Статья 148 — Основание для проведения налоговой проверки
• Статья 149 — Начало проведения налоговых проверок
• Статья 150 — Стандартный файл проверки
• Статья 151 — Особенности проведения хронометражного обследования
• Статья 152 — Особенности проведения тематических проверок по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость
• Статья 153 — Особенности проведения тематических проверок налогоплательщиков, являющихся налоговыми агентами, по вопросу подтверждения предъявленного нерезидентом к возврату подоходного налога из бюджета в связи с применением положений международного договора, регулирующего вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов
• Статья 154 — Доступ должностных лиц налогового органа и иных государственных органов на территорию и (или) в помещение для проведения налоговой проверки
• Статья 155 — Права и обязанности должностных лиц налогового органа при проведении налоговой проверки
• Статья 156 — Права и обязанности налогоплательщика (налогового агента) при проведении налоговой проверки
• Статья 157 — Предварительный акт налоговой проверки
• Статья 158 — Завершение налоговой проверки
• Статья 159 — Решение по результатам налоговой проверки
• Статья 160 — Общие положения
• Статья 161 — Налоговые проверки при отсутствии учетных и иных документов (сведений)
• Статья 162 — Источники информации
• Статья 163 — Порядок определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением
• Статья 164 — Определение объектов налогообложения в отдельных случаях

Глава 19. Применение контрольно-кассовых машин

• Статья 165 — Основные понятия, используемые в настоящей главе
• Статья 166 — Общие положения
• Статья 167 — Постановка контрольно-кассовых машин на учет в налоговом органе
• Статья 168 — Внесение изменений в регистрационные данные контрольно-кассовой машины
• Статья 169 — Снятие контрольно-кассовой машины с учета в налоговом органе
• Статья 170 — Государственный реестр
• Статья 171 — Порядок приема, хранения и передачи в налоговые органы сведений о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, работ, услуг

Глава 20. Прочие формы налогового контроля

• Статья 172 — Контроль за подакцизными товарами, произведенными в Республике Казахстан или импортированными в Республику Казахстан
• Статья 173 — Контроль при трансфертном ценообразовании
• Статья 174 — Контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки, дальнейшего использования и реализации имущества, обращенного (поступившего) в собственность государства
• Статья 175 — Контроль за деятельностью уполномоченных государственных органов, местных исполнительных органов и Государственной корпорации "Правительство для граждан
• Статья 176 — Контроль за соблюдением порядка оформления сопроводительных накладных на товары
• Статья 176-1 — Прослеживаемость оборота товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза

Глава 21. Порядок обжалования проверки, уведомления о результатах уведомления о результатах горизонтального мониторинга

• Статья 177 — Общие положения
• Статья 178 — Порядок подачи жалобы налогоплательщиком (налоговым агентом)
• Статья 179 — Форма и содержание жалобы налогоплательщика (налогового агента)
• Статья 180 — Отказ в рассмотрении жалобы
• Статья 181 — Порядок рассмотрения жалобы, направленной в уполномоченный орган
• Статья 182 — Вынесение решения по результатам рассмотрения жалобы
• Статья 183 — Приостановление и (или) продление срока рассмотрения жалобы
• Статья 184 — Форма и содержание решения уполномоченного органа
• Статья 185 — Последствия подачи жалобы (заявления) в уполномоченный орган или суд
• Статья 186 — Порядок назначения и проведения тематической проверки

Глава 22. Порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов

• Статья 187 — Право на обжалование
• Статья 188 — Порядок обжалования

Глава 5.. Основные положения

• Статья 189 — Виды налогов, платежей в бюджет

Глава 23. Налоговый учет

• Статья 190 — Налоговый учет и учетная документация
• Статья 191 — Требования к налоговой учетной политике
• Статья 192 — Правила налогового учета
• Статья 193 — Требования к составлению и хранению учетной документации
• Статья 194 — Правила ведения раздельного налогового учета
• Статья 195 — Общие принципы ведения раздельного налогового учета по корпоративному подоходному налогу
• Статья 196 — Финансовый лизинг
• Статья 197 — Условия передачи имущества в финансовый лизинг для целей применения налоговых льгот
• Статья 198 — Особенности исполнения налогового обязательства при совместном предпринимательстве
• Статья 199 — Осуществление совместной деятельности
• Статья 200 — Особенности осуществления совместной деятельности недропользователями

Глава 24. Особенности ведения налогового учета индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законом республики казахстан "о бухгалтерском учете и финансовой отчетности"

• Статья 201 — Общие положения
• Статья 202 — Формы первичных учетных документов и требования по их составлению
• Статья 203 — Особенности ведения налогового учета

Глава 25. Налоговые формы

• Статья 204 — Налоговые формы
• Статья 205 — Срок хранения налоговых форм
• Статья 206 — Общие положения
• Статья 207 — Особенности составления налоговой отчетности, в том числе реестра договоров аренды (пользования)
• Статья 208 — Порядок представления налогового заявления, налоговой отчетности
• Статья 209 — Прием налоговых форм, за исключением налоговых регистров
• Статья 210 — Порядок отзыва налоговой отчетности
• Статья 211 — Внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность
• Статья 212 — Продление сроков представления налоговой отчетности
• Статья 213 — Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности налогоплательщиком (налоговым агентом)
• Статья 214 — Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента
• Статья 215 — Налоговые регистры

Глава 26. Общие положения

• Статья 216 — Основные принципы налогообложения резидентов и нерезидентов
• Статья 217 — Резиденты
• Статья 218 — Порядок подтверждения резидентства Республики Казахстан
• Статья 219 — Нерезиденты
• Статья 220 — Постоянное учреждение нерезидента
• Статья 221 — Процедура взаимного согласования

Глава 27. Общие положения

• Статья 222 — Плательщики
• Статья 223 — Объекты налогообложения

Глава 28. Налогооблагаемый доход

• Статья 224 — Налогооблагаемый доход
• Статья 225 — Совокупный годовой доход
• Статья 226 — Доходы, включаемые в совокупный годовой доход
• Статья 227 — Доход от реализации
• Статья 227-1 — Доход лица, осуществляющего цифровой майнинг, цифрового майнингового пула, биржи цифровых активов
• Статья 228 — Доход от прироста стоимости
• Статья 229 — Доход от списания обязательств
• Статья 230 — Доход по сомнительным обязательствам
• Статья 231 — Доходы по договорам страхования, перестрахования
• Статья 232 — Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов)
• Статья 233 — Доход от уступки права требования
• Статья 234 — Доход от выбытия фиксированных активов
• Статья 235 — Доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей
• Статья 236 — Доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений
• Статья 237 — Полученные компенсации по ранее произведенным вычетам
• Статья 238 — Безвозмездно полученное имущество
• Статья 239 — Доход, полученный при эксплуатации объектов социальной сферы
• Статья 240 — Доход (убыток) от продажи предприятия как имущественного комплекса
• Статья 241 — Корректировка совокупного годового дохода
• Статья 242 — Общие положения
• Статья 243 — Вычеты по отдельным видам расходов
• Статья 244 — Вычет сумм компенсаций при служебных командировках
• Статья 245 — Вычет сумм представительских расходов
• Статья 246 — Вычет по вознаграждению
• Статья 247 — Вычет по выплаченным сомнительным обязательствам
• Статья 248 — Вычет по сомнительным требованиям
• Статья 249 — Вычеты страховой, перестраховочной организации
• Статья 250 — Вычет по отчислениям в резервные фонды
• Статья 251 — Вычет по уменьшению активов перестрахования
• Статья 252 — Вычеты по расходам на ликвидацию последствий разработки месторождений и сумм отчислений в ликвидационные фонды
• Статья 253 — Вычеты по расходам на ликвидацию полигонов захоронения отходов и сумм отчислений в ликвидационный фонд полигонов захоронения отходов
• Статья 254 — Вычет по расходам на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности и на создание научных центров
• Статья 255 — Вычет расходов недропользователя и перевозчика грузов в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании и о железнодорожном транспорте
• Статья 256 — Вычет расходов по страховым премиям и взносам участников систем гарантирования
• Статья 257 — Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам
• Статья 258 — Вычеты по расходам на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователя
• Статья 259 — Особенности вычетов расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и других вычетов недропользователя, осуществляющего деятельность в рамках контракта на разведку и (или) совмещенную разведку и добычу углеводородов
• Статья 260 — Вычеты по расходам на подготовительные работы к добыче урана методом подземного скважинного выщелачивания после начала добычи после коммерческого обнаружения
• Статья 261 — Вычет по расходам недропользователя на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов
• Статья 262 — Вычет превышения суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы
• Статья 263 — Вычет налогов и платежей в бюджет
• Статья 264 — Затраты, не подлежащие вычету
• Статья 265 — Вычеты по фиксированным активам
• Статья 266 — Фиксированные активы
• Статья 267 — Определение стоимостного баланса
• Статья 268 — Поступление фиксированных активов
• Статья 269 — Формирование стоимостного баланса группы (подгруппы) в отдельных случаях
• Статья 270 — Выбытие фиксированных активов
• Статья 271 — Исчисление амортизационных отчислений
• Статья 272 — Вычет последующих расходов
• Статья 273 — Другие вычеты по фиксированным активам
• Статья 274 — Инвестиционные налоговые преференции
• Статья 275 — Применение преференций
• Статья 276 — Особенности налогового учета объектов преференций
• Статья 277 — Общие положения
• Статья 278 — Доход по производному финансовому инструменту, за исключением производного финансового инструмента с длительным сроком исполнения
• Статья 279 — Доход по производному финансовому инструменту с длительным сроком исполнения
• Статья 280 — Особенности налогового учета по операциям хеджирования
• Статья 281 — Особенности налогового учета при исполнении путем поставки базового актива
• Статья 282 — Общие положения
• Статья 283 — Порядок определения дохода по долгосрочному контракту при применении фактического метода
• Статья 284 — Порядок определения дохода по долгосрочному контракту при применении метода завершения
• Статья 285 — Особенности определения размера совокупного годового дохода и вычетов для целей корпоративного подоходного налога при передаче углеводородов в случае исполнения налогового обязательства в натуральной форме
• Статья 286 — Общие положения
• Статья 287 — Корректировка доходов и вычетов

Глава 29. Уменьшение или увеличение налогооблагаемого дохода (уменьшение убытка) и освобождение от налогообложения некоторых категорий налогоплательщиков

• Статья 288 — Уменьшение налогооблагаемого дохода
• Статья 289 — Налогообложение некоммерческих организаций
• Статья 290 — Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере
• Статья 291 — Налогообложение автономных организаций образования
• Статья 292 — Налогообложение организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан
• Статья 293 — Налогообложение прочих категорий налогоплательщиков

Глава 30. Налогообложение прибыли контролируемой иностранной компании

• Статья 294 — Основные понятия, используемые в настоящей главе
• Статья 295 — Общие положения
• Статья 296 — Освобождение от налогообложения
• Статья 297 — Налогообложение прибыли контролируемой иностранной компании
• Статья 298 — Заявление об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании

Глава 31. Убытки

• Статья 299 — Понятие убытка
• Статья 300 — Перенос убытков
• Статья 301 — Перенос убытков при реорганизации

Глава 32. Порядок исчисления и сроки уплаты корпоративного подоходного налога

• Статья 302 — Исчисление суммы корпоративного подоходного налога
• Статья 303 — Зачет иностранного налога
• Статья 304 — Особенности исчисления и уплаты корпоративного подоходного налога отдельными категориями налогоплательщиков
• Статья 305 — Исчисление суммы авансовых платежей
• Статья 306 — Сроки и порядок уплаты корпоративного подоходного налога

Глава 33. Корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты

• Статья 307 — Доходы, облагаемые у источника выплаты
• Статья 308 — Порядок исчисления корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты
• Статья 309 — Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан
• Статья 310 — Порядок исполнения налогового обязательства налоговым агентом по доходам, выплачиваемым резиденту в виде дивидендов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок, а также возврата подоходного налога, удержанного у источника выплаты
• Статья 311 — Порядок перечисления корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты
• Статья 312 — Расчет по корпоративному подоходному налогу, удержанному у источника выплаты

Глава 34. Ставки налога, налоговый период и налоговая декларация

• Статья 313 — Ставки налога
• Статья 314 — Налоговый период
• Статья 315 — Налоговая декларация

Глава 35. Общие положения

• Статья 316 — Плательщики
• Статья 317 — Особенности налогообложения доходов в отдельных случаях
• Статья 318 — Объекты налогообложения
• Статья 319 — Годовой доход физического лица
• Статья 320 — Ставки налога
• Статья 321 — Доходы, включаемые в годовой доход физического лица

Глава 36. Доходы

• Статья 322 — Доход работника
• Статья 323 — Доход работника в натуральной форме
• Статья 324 — Доход работника в виде материальной выгоды
• Статья 325 — Доход в виде безвозмездно полученного имущества, работ, услуг
• Статья 326 — Доход в виде пенсионных выплат
• Статья 327 — Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей
• Статья 328 — Доход в виде стипендий
• Статья 329 — Доход по договорам накопительного страхования
• Статья 330 — Имущественный доход
• Статья 331 — Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицом
• Статья 332 — Доход физического лица от реализации имущества, полученный из источников за пределами Республики Казахстан
• Статья 332-1 — Особенности налогообложения операций с цифровыми активами
• Статья 333 — Доход от прироста стоимости при передаче физическим лицом имущества (кроме денег) в качестве вклада в уставный капитал
• Статья 334 — Доход от прироста стоимости при реализации прочих активов индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса либо для крестьянских или фермерских хозяйств
• Статья 335 — Доход от уступки права требования, в том числе доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве
• Статья 336 — Доход лица, занимающегося частной практикой
• Статья 337 — Доход индивидуального предпринимателя
• Статья 338 — Другие доходы из источников за пределами Республики Казахстан
• Статья 339 — Общие положения по контролируемой иностранной компании
• Статья 340 — Налогообложение прибыли контролируемой иностранной компании
• Статья 341 — Корректировка дохода

Глава 37. Налоговые вычеты

• Статья 342 — Общие положения по налоговым вычетам
• Статья 343 — Особенности применения налоговых вычетов у налогового агента
• Статья 344 — Особенности применения налоговых вычетов физическим лицом самостоятельно
• Статья 345 — Налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования
• Статья 345-1 — Налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование
• Статья 345-2 — Налоговый вычет по социальным отчислениям, удерживаемым с доходов по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг)
• Статья 346 — Стандартные вычеты
• Статья 347 — Налоговый вычет для многодетной семьи
• Статья 348 — Налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам
• Статья 349 — Налоговый вычет на обучение
• Статья 350 — Налоговый вычет на медицину
• Статья 351 — Налоговый вычет по вознаграждениям

Глава 38. Порядок исчисления, уплаты и представления налоговой отчетности по индивидуальному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты

• Статья 352 — Общие положения по индивидуальному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты
• Статья 353 — Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога
• Статья 353-1 — Особенности исчисления, удержания и уплаты индивидуального подоходного налога с единовременной пенсионной выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите
• Статья 354 — Порядок исполнения налогового обязательства налоговым агентом по доходам, выплачиваемым резиденту в виде дивидендов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок, а также возврата индивидуального подоходного налога, удержанного у источника выплаты
• Статья 355 — Особенности исчисления, удержания и уплаты индивидуального подоходного налога государственными учреждениями
• Статья 356 — Определение облагаемого дохода у источника выплаты
• Статья 357 — Налоговый и отчетный периоды
• Статья 358 — Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

Глава 39. Порядок выдачи справки о расчетах с физическим лицом и определения облагаемого дохода физического лица

• Статья 359 — Порядок Порядок выдачи налоговым агентом справки о расчетах с физическим лицом
• Статья 360 — Определение облагаемого дохода физического лица, подлежащего налогообложению физическим лицом самостоятельно

Глава 40. Доход лица, занимающегося частной практикой, и индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим налогообложения

• Статья 361 — Общие положения
• Статья 362 — Налогооблагаемый доход частного нотариуса
• Статья 363 — Налогооблагаемый доход частного судебного исполнителя
• Статья 364 — Налогооблагаемый доход адвоката
• Статья 365 — Налогооблагаемый доход профессионального медиатора
• Статья 366 — Доход индивидуального предпринимателя

Глава 41. Общие положения

• Статья 367 — Плательщики
• Статья 368 — Объекты налогообложения
• Статья 369 — Определение облагаемого оборота
• Статья 370 — Необлагаемый оборот
• Статья 371 — Определение облагаемого импорта

Глава 42. Оборот по реализации товаров, работ, услуг и оборот по приобретению работ, услуг от нерезидента

• Статья 372 — Оборот по реализации товаров, работ, услуг
• Статья 373 — Оборот по приобретению работ, услуг от нерезидента
• Статья 374 — Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по договорам поручения
• Статья 375 — Обороты по реализации, осуществляемые на условиях, соответствующих условиям договора комиссии
• Статья 376 — Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые по договору транспортной экспедиции
• Статья 377 — Обороты по реализации (приобретению), осуществляемые в результате учреждения доверительного управления имуществом
• Статья 378 — Место реализации товаров, работ, услуг
• Статья 379 — Дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг

Глава 43. Определение размера оборота и импорта

• Статья 380 — Размер оборота по реализации товаров, работ, услуг
• Статья 381 — Особенности определения размера оборота по реализации в отдельных случаях
• Статья 382 — Размер оборота по приобретению работ, услуг от нерезидента
• Статья 383 — Корректировка размера оборота
• Статья 384 — Корректировка размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям
• Статья 385 — Размер облагаемого импорта

Глава 44. Обороты, облагаемые по нулевой ставке

• Статья 386 — Оборот по реализации товаров на экспорт
• Статья 387 — Налогообложение международных перевозок
• Статья 388 — Налогообложение реализации горюче-смазочных материалов, осуществляемой аэропортами, поставщиками услуг наземного обслуживания, розничными реализаторами нефтепродуктов при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки
• Статья 389 — Налогообложение товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны
• Статья 390 — Особенности налогообложения товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны "Астана – новый город"
• Статья 391 — Особенности налогообложения товаров, реализуемых на территорию специальной экономической зоны, пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы Евразийского экономического союза
• Статья 392 — Оборот по реализации аффинированного золота
• Статья 393 — Налогообложение в отдельных случаях

Глава 45. Необлагаемый оборот и необлагаемый импорт

• Статья 394 — Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость
• Статья 395 — Обороты, связанные с международными перевозками
• Статья 396 — Обороты по реализации, связанные с землей и жилыми зданиями
• Статья 397 — Обороты по реализации финансовых операций, освобождаемые от налога на добавленную стоимость
• Статья 398 — Передача имущества в финансовый лизинг
• Статья 399 — Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость

Глава 46. Зачет по налогу на добавленную стоимость

• Статья 400 — Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет
• Статья 401 — Дата отнесения в зачет налога на добавленную стоимость
• Статья 402 — Налог на добавленную стоимость, не относимый в зачет
• Статья 403 — Исключение из суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
• Статья 404 — Корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
• Статья 405 — Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, по сомнительным обязательствам, при списании обязательств
• Статья 406 — Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, с учетом корректировки
• Статья 407 — Методы определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет
• Статья 408 — Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, пропорциональным методом
• Статья 409 — Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, через ведение раздельного учета
• Статья 410 — Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, плательщиками налога на добавленную стоимость, осуществляющими строительство жилого здания (части жилого здания) или деятельность по оказанию услуг казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы
• Статья 411 — Дополнительная сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет

Глава 47. Счет-фактура

• Статья 412 — Общие положения
• Статья 413 — Сроки выписки счетов-фактур
• Статья 414 — Особенности выписки счетов-фактур при реализации печатных изданий и иной продукции средств массовой информации
• Статья 415 — Особенности выписки счетов-фактур экспедиторами
• Статья 416 — Особенности выписки счетов-фактур по договорам, условия которых соответствуют условиям договора комиссии
• Статья 417 — Особенности выписки счетов-фактур при реализации (приобретении) товаров, работ, услуг, осуществляемых в рамках договоров о совместной деятельности
• Статья 418 — Особенности выписки счетов-фактур в отдельных случаях
• Статья 419 — Внесение изменений и дополнений в счет-фактуру
• Статья 420 — Выписка дополнительного счета-фактуры

Глава 48. Порядок исчисления и уплаты налога

• Статья 421 — Исчисление налога на добавленную стоимость
• Статья 422 — Ставки налога на добавленную стоимость
• Статья 423 — Налоговый период
• Статья 424 — Налоговая декларация
• Статья 425 — Сроки уплаты налога на добавленную стоимость
• Статья 426 — Особенности исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость недропользователями, осуществляющими деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции в составе простого товарищества (консорциума)
• Статья 427 — Уплата налога на добавленную стоимость на импортируемые товары методом зачета
• Статья 428 — Уплата налога на добавленную стоимость на импортируемые товары на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Евразийского экономического союза методом зачета
• Статья 428-1 — Уплата налога на добавленную стоимость на импортируемые товары методом зачета
• Статья 428-2 — Уплата налога на добавленную стоимость на импортируемые товары на территорию Республики Казахстан с территории государств – членов Евразийского экономического союза методом зачета

Глава 49. Взаимоотношения с бюджетом по налогу на добавленную стоимость

• Статья 429 — Превышение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога за налоговый период
• Статья 430 — Возврат налога на добавленную стоимость по отдельным основаниям
• Статья 431 — Порядок и сроки возврата превышения налога на добавленную стоимость
• Статья 432 — Особенности возврата превышения налога на добавленную стоимость отдельным категориям налогоплательщиков
• Статья 433 — Особенности возврата превышения налога на добавленную стоимость при использовании плательщиком налога на добавленную стоимость контрольного счета налога на добавленную стоимость
• Статья 434 — Упрощенный порядок возврата превышения налога на добавленную стоимость
• Статья 435 — Возврат налога на добавленную стоимость, уплаченного по товарам, работам, услугам, приобретенным за счет средств гранта
• Статья 436 — Возврат налога на добавленную стоимость дипломатическим и приравненным к ним представительствам иностранных государств, консульским учреждениям иностранного государства, аккредитованным в Республике Казахстан, и их персоналу

Глава 50. Особенности обложения налогом на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в евразийском экономическом союзе

• Статья 437 — Общие положения
• Статья 438 — Плательщики налога на добавленную стоимость в Евразийском экономическом союзе
• Статья 439 — Объекты налогообложения, определение облагаемого оборота
• Статья 440 — Определение оборота по реализации товаров, работ, услуг и облагаемого импорта в Евразийском экономическом союзе
• Статья 441 — Место реализации товаров, работ, услуг
• Статья 442 — Дата совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг, облагаемого импорта
• Статья 443 — Определение размера облагаемого оборота при экспорте товаров
• Статья 444 — Определение размера облагаемого импорта
• Статья 445 — Определение размера облагаемого оборота по реализации работ, услуг
• Статья 446 — Экспорт товаров в Евразийском экономическом союзе
• Статья 447 — Подтверждение экспорта товаров
• Статья 448 — Налогообложение международных перевозок в Евразийском экономическом союзе
• Статья 449 — Налогообложение работ по переработке давальческого сырья в Евразийском экономическом союзе
• Статья 450 — Срок переработки давальческого сырья
• Статья 451 — Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость в Евразийском экономическом союзе
• Статья 452 — Порядок отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость в Евразийском экономическом союзе
• Статья 453 — Счет-фактура
• Статья 454 — Особенности определения плательщиков налога на добавленную стоимость при импорте товаров
• Статья 455 — Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при импорте товаров на территорию Республики Казахстан по договорам комиссии (поручения) с территорий государств-членов Евразийского экономического союза
• Статья 456 — Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров в Евразийском экономическом союзе
• Статья 457 — Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при экспорте товаров в Евразийском экономическом союзе
• Статья 458 — Отзыв заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при импорте товаров в Евразийском экономическом союзе
• Статья 459 — Порядок корректировки сумм налога на добавленную стоимость, уплаченного при импорте товаров

Глава 51. Общие положения

• Статья 460 — Применение акцизов
• Статья 461 — Плательщики
• Статья 462 — Перечень подакцизных товаров
• Статья 463 — Ставки акцизов

Глава 52. Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в республике казахстан

• Статья 464 — Объект налогообложения
• Статья 465 — Дата совершения операции
• Статья 466 — Налоговая база
• Статья 467 — Особенности налогообложения всех видов спирта и вина наливом в случае установления разных ставок
• Статья 468 — Порча, утрата подакцизных товаров
• Статья 469 — Порча, утрата средств идентификации, учетно-контрольных марок
• Статья 470 — Критерии отнесения к оптовой и розничной реализации бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводородов и экологического топлива, осуществляемой на территории Республики Казахстан
• Статья 471 — Подтверждение экспорта подакцизных товаров
• Статья 472 — Исчисление суммы акциза
• Статья 473 — Корректировка налоговой базы
• Статья 474 — Вычет из налога
• Статья 475 — Сроки уплаты акциза
• Статья 476 — Место уплаты акциза
• Статья 477 — Порядок исчисления и уплаты акциза налогоплательщиками за структурные подразделения, объекты, связанные с налогообложением
• Статья 478 — Налоговый период и налоговая декларация по акцизу

Глава 53. Налогообложение импорта подакцизных товаров

• Статья 479 — Налоговая база импортируемых подакцизных товаров
• Статья 480 — Сроки уплаты акциза на импортируемые подакцизные товары
• Статья 481 — Импорт подакцизных товаров, освобожденных от акциза

Глава 54. Общие положения

• Статья 482 — Плательщики
• Статья 483 — Особенности исчисления, уплаты и представления налоговой отчетности по социальному налогу плательщиками, применяющими специальные налоговые режимы
• Статья 484 — Объект налогообложения
• Статья 485 — Ставки налога

Глава 55. Порядок исчисления и уплаты налога

• Статья 486 — Порядок исчисления социального налога
• Статья 487 — Уплата социального налога

Глава 56. Налоговый период и налоговая декларация

• Статья 488 — Налоговый период
• Статья 489 — Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

Глава 57. Общие положения

• Статья 490 — Налогоплательщики
• Статья 491 — Объекты налогообложения

Глава 58. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога

• Статья 492 — Налоговые ставки
• Статья 493 — Порядок исчисления налога
• Статья 494 — Сроки и порядок уплаты налога

Глава 59. Налоговый период и налоговая отчетность

• Статья 495 — Налоговый период
• Статья 496 — Налоговая отчетность

Глава 60. Общие положения

• Статья 497 — Общие положения
• Статья 498 — Плательщики
• Статья 499 — Определение плательщика в отдельных случаях
• Статья 500 — Объект налогообложения
• Статья 501 — Определение объекта налогообложения в отдельных случаях
• Статья 502 — Налоговая база

Глава 61. Налоговые ставки

• Статья 503 — Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения
• Статья 504 — Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам
• Статья 505 — Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов
• Статья 506 — Базовые налоговые ставки на земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения (далее – земли промышленности), расположенные вне населенных пунктов
• Статья 507 — Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенных пунктов
• Статья 508 — Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда
• Статья 509 — Налоговые ставки на земельные участки, выделенные под автостоянки (паркинги), автозаправочные станции, занятые под казино, а также не используемые в соответствующих целях или используемые с нарушением законодательства Республики Казахстан
• Статья 510 — Корректировка базовых налоговых ставок

Глава 62. Порядок исчисления и сроки уплаты налога

• Статья 511 — Общий порядок исчисления и уплаты налога
• Статья 512 — Порядок исчисления и сроки уплаты налога юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями
• Статья 513 — Особенности исчисления, уплаты налога и представления отчетности по налогу в отдельных случаях
• Статья 514 — Порядок исчисления и сроки уплаты налога физическими лицами

Глава 63. Налоговый период и налоговая отчетность

• Статья 515 — Налоговый период
• Статья 516 — Налоговая отчетность

Глава 64. Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

• Статья 517 — Налогоплательщики
• Статья 518 — Определение налогоплательщика в отдельных случаях
• Статья 519 — Объект налогообложения
• Статья 520 — Налоговая база
• Статья 521 — Налоговые ставки
• Статья 522 — Порядок исчисления и уплаты налога
• Статья 523 — Исчисление и уплата налога в отдельных случаях
• Статья 524 — Налоговый период
• Статья 525 — Налоговая отчетность

Глава 65. Налог на имущество физических лиц

• Статья 526 — Налогоплательщики
• Статья 527 — Определение налогоплательщика в отдельных случаях
• Статья 528 — Объект налогообложения
• Статья 529 — Налоговая база
• Статья 530 — Исчисление и уплата налога в отдельных случаях
• Статья 531 — Налоговые ставки
• Статья 532 — Порядок исчисления и уплаты налога
• Статья 533 — Налоговый период

Глава 66. Налог на игорный бизнес

• Статья 534 — Плательщики
• Статья 535 — Объекты налогообложения
• Статья 536 — Ставки налога
• Статья 537 — Налоговый период
• Статья 538 — Порядок исчисления налога
• Статья 539 — Дополнительный платеж плательщиков налога на игорный бизнес
• Статья 540 — Порядок исчисления и уплаты дополнительного платежа
• Статья 541 — Срок представления налоговой декларации
• Статья 542 — Срок уплаты налога

Глава 68. Сборы

• Статья 550 — Общие положения о сборах
• Статья 551 — Плательщики сборов
• Статья 552 — Порядок исчисления и уплаты сборов
• Статья 553 — Ставки регистрационных сборов
• Статья 554 — Ставки сборов за выдачу разрешительных документов

Глава 69. Платы

• Статья 555 — Общие положения
• Статья 556 — Плательщики платы
• Статья 557 — Ставки платы
• Статья 558 — Порядок исчисления и уплаты
• Статья 559 — Общие положения
• Статья 560 — Плательщики платы
• Статья 561 — Объект обложения
• Статья 562 — Налоговый период
• Статья 563 — Ставки платы
• Статья 564 — Порядок исчисления и уплаты платы по земельным участкам, полученным во временное возмездное землепользование (аренду), а также по не используемым в соответствующих целях или используемым с нарушением законодательства Республики Казахстан
• Статья 565 — Налоговая отчетность
• Статья 566 — Общие положения
• Статья 567 — Плательщики платы
• Статья 568 — Объекты обложения
• Статья 569 — Ставки платы
• Статья 570 — Порядок исчисления и уплаты
• Статья 571 — Налоговый период
• Статья 572 — Налоговая отчетность
• Статья 573 — Общие положения
• Статья 574 — Плательщики платы
• Статья 575 — Объект обложения
• Статья 576 — Ставки платы
• Статья 577 — Порядок исчисления и уплаты
• Статья 578 — Налоговый период
• Статья 579 — Налоговая отчетность
• Статья 580 — Общие положения
• Статья 581 — Плательщики платы
• Статья 582 — Ставки платы за пользование животным миром
• Статья 583 — Порядок исчисления и уплаты
• Статья 584 — Общие положения
• Статья 585 — Плательщики платы
• Статья 586 — Объект обложения
• Статья 587 — Ставки платы за пользование лесными и растительными ресурсами
• Статья 588 — Порядок исчисления и уплаты
• Статья 593 — Общие положения
• Статья 594 — Плательщики платы
• Статья 595 — Ставки платы
• Статья 596 — Порядок исчисления и уплаты
• Статья 597 — Налоговый период
• Статья 598 — Общие положения
• Статья 599 — Плательщики платы
• Статья 600 — Налоговый период
• Статья 601 — Ставки платы
• Статья 602 — Порядок исчисления и уплаты
• Статья 603 — Общие положения
• Статья 604 — Плательщики платы
• Статья 605 — Ставки платы
• Статья 606 — Порядок исчисления, уплаты и сроки уплаты
• Статья 606-1 — Общие положения
• Статья 606-2 — Плательщики платы
• Статья 606-3 — Ставка платы
• Статья 606-4 — Налоговый период и налоговая декларация
• Статья 606-5 — Порядок исчисления и уплаты

Глава 70. Государственная пошлина. консульский сбор

• Статья 607 — Общие положения
• Статья 608 — Плательщики государственной пошлины
• Статья 609 — Объекты взимания
• Статья 610 — Ставки государственной пошлины в Конституционном Суде Республики Казахстан и в судах
• Статья 611 — Ставки государственной пошлины за совершение нотариальных действий
• Статья 612 — Ставки государственной пошлины за регистрацию актов гражданского состояния
• Статья 613 — Ставки государственной пошлины при выдаче виз Республики Казахстан, оформлении документов на выезд из Республики Казахстан на постоянное место жительства, оформлении и согласовании приглашений на въезд иностранцев и лиц без гражданства в Республику Казахстан, приобретении гражданства Республики Казахстан, восстановлении гражданства Республики Казахстан или выходе из гражданства Республики Казахстан, выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан
• Статья 614 — Ставки государственной пошлины за совершение юридически значимых действий уполномоченным государственным органом в области интеллектуальной собственности
• Статья 615 — Ставки государственной пошлины за совершение прочих действий
• Статья 616 — Освобождение от уплаты государственной пошлины в судах
• Статья 617 — Освобождение от уплаты государственной пошлины при совершении нотариальных действий
• Статья 618 — Освобождение от уплаты государственной пошлины при регистрации актов гражданского состояния
• Статья 619 — Освобождение от уплаты государственной пошлины при оформлении документов о приобретении гражданства Республики Казахстан
• Статья 620 — Освобождение от уплаты государственной пошлины при совершении юридически значимых действий уполномоченным государственным органом в области интеллектуальной собственности
• Статья 621 — Освобождение от уплаты государственной пошлины при согласовании приглашений принимающих лиц по выдаче виз Республики Казахстан, а также при выдаче, восстановлении или продлении виз Республики Казахстан
• Статья 622 — Освобождение от уплаты государственной пошлины при совершении прочих действий
• Статья 623 — Порядок уплаты государственной пошлины
• Статья 624 — Общие положения
• Статья 625 — Плательщики консульского сбора
• Статья 626 — Объекты взимания
• Статья 627 — Ставки консульского сбора
• Статья 628 — Освобождение от уплаты консульского сбора
• Статья 629 — Порядок уплаты консульского сбора

Глава 71. Всеобщее декларирование доходов и имущества физических лиц

• Статья 630 — Декларация об активах и обязательствах
• Статья 631 — Особенности составления декларации об активах и обязательствах
• Статья 632 — Сроки представления декларации об активах и обязательствах
• Статья 633 — Декларация о доходах и имуществе
• Статья 634 — Особенности составления декларации о доходах и имуществе
• Статья 635 — Сроки представления декларации о доходах и имуществе
• Статья 636 — Определение облагаемого дохода физического лица по итогам календарного года
• Статья 637 — Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов физического лица, подлежащих налогообложению самостоятельно
• Статья 638 — Зачет иностранного налога
• Статья 638-1 — Зачет налога контролируемой иностранной компании
• Статья 639 — Зачет налога контролируемой иностранной компании
• Статья 640 — Превышение по индивидуальному подоходному налогу
• Статья 641 — Порядок и сроки уплаты налога, исчисленного в декларации о доходах и имуществе
• Статья 642 — Доход трудового иммигранта-резидента
• Статья 643 — Декларация Декларация по индивидуальному подоходному налогу по предпринимательской деятельности и сроки ее представления
• Статья 643-1 — Порядок и сроки уплаты индивидуального подоходного налога, исчисленного в декларации по индивидуальному подоходному налогу по предпринимательской деятельности

Глава 19.. Налогообложение нерезидентов

• Статья 644 — Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан

Глава 72. Порядок налогообложения доходов юридического лица-нерезидента, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в республике казахстан

• Статья 645 — Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты
• Статья 646 — Ставки подоходного налога у источника выплаты
• Статья 647 — Порядок и сроки перечисления корпоративного подоходного налога у источника выплаты
• Статья 648 — Представление налоговой отчетности
• Статья 649 — Особенности представления налоговой отчетности
• Статья 650 — Исчисление, удержание и перечисление налога с доходов от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося в Республике Казахстан, и акций, долей участия, связанных с недропользованием в Республике Казахстан

Глава 73. Порядок налогообложения доходов юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в республике казахстан через постоянное учреждение

• Статья 651 — Определение налогооблагаемого дохода
• Статья 652 — Порядок налогообложения чистого дохода
• Статья 653 — Порядок налогообложения доходов в отдельных случаях

Глава 74. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов

• Статья 654 — Доходы физического лица-нерезидента, освобождаемые от налогообложения
• Статья 655 — Порядок исчисления, удержания и перечисления индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты
• Статья 656 — Порядок налогообложения доходов иностранцев и лиц без гражданства, направленных в Республику Казахстан юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика Республики Казахстан
• Статья 657 — Представление декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу
• Статья 658 — Порядок исчисления и уплаты индивидуального подоходного налога с доходов физического лица-нерезидента в отдельных случаях
• Статья 659 — Представление декларации о доходах и имуществе

Глава 75. Специальные положения по международным договорам, регулирующим вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов

• Статья 660 — Условия применения международного договора
• Статья 661 — Порядок применения международного договора
• Статья 662 — Порядок отнесения на вычеты управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента в целях налогообложения доходов из источников в Республике Казахстан
• Статья 663 — Метод пропорционального распределения расходов
• Статья 664 — Порядок корректировки данных финансовой отчетности юридического лица-нерезидента при применении метода пропорционального распределения расходов в отдельных случаях
• Статья 665 — Метод непосредственного (прямого) отнесения расходов на вычеты
• Статья 666 — Порядок применения международного договора в отношении полного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан
• Статья 667 — Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения или применения сниженной ставки налога к доходам нерезидента в виде дивидендов, вознаграждений и (или) роялти, полученных из источников в Республике Казахстан
• Статья 668 — Порядок применения международного договора в отношении частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидента в виде дивидендов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок
• Статья 669 — Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения доходов нерезидента от оказания услуг по международной перевозке через постоянное учреждение
• Статья 670 — Порядок применения международного договора в отношении частичного освобождения от налогообложения чистого дохода от деятельности нерезидента в Республике Казахстан через постоянное учреждение
• Статья 671 — Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения доходов физического лица-нерезидента, полученных от лиц, не являющихся налоговыми агентами
• Статья 672 — Порядок представления нерезидентом заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета на основании международного договора
• Статья 673 — Порядок рассмотрения заявления нерезидента и принятия решения по результатам рассмотрения
• Статья 674 — Порядок обжалования решения по результатам рассмотрения заявления нерезидента и вынесения решения по результатам рассмотрения жалобы
• Статья 675 — Требования, предъявляемые к документу, подтверждающему резидентство нерезидента
• Статья 676 — Справка о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных (уплаченных) налогов
• Статья 677 — Помощь в сборе налогов

Глава 76. Общие положения

• Статья 678 — Виды специальных налоговых режимов
• Статья 679 — Порядок выбора и прекращения применения специального налогового режима

Глава 77. Общие положения по специальным налоговым режимам для субъектов малого бизнеса

• Статья 680 — Общие положения
• Статья 681 — Порядок определения доходов при применении специальных налоговых режимов на основе патента, упрощенной декларации или с использованием специального мобильного приложения
• Статья 682 — Особенности признания в налоговом учете доходов индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности"
• Статья 683 — Условия применения специального налогового режима
• Статья 684 — Налоговый период
• Статья 685 — Порядок применения
• Статья 686 — Исчисление стоимости патента
• Статья 686-1 — Специальное мобильное приложение
• Статья 686-2 — Порядок применения
• Статья 686-3 — Порядок исчисления индивидуального подоходного налога и социальных платежей при применении специального налогового режима с использованием специального мобильного приложения
• Статья 687 — Исчисление налогов по упрощенной декларации
• Статья 688 — Сроки представления упрощенной декларации и уплаты налогов
• Статья 689 — Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по отдельным видам налогов, социальных платежей и единого платежа
• Статья 690 — Объект обложения
• Статья 691 — Доходы
• Статья 692 — Порядок определения расходов, относимых на вычеты
• Статья 693 — Дополнительный фиксированный вычет
• Статья 694 — Уменьшение налогооблагаемого дохода
• Статья 695 — Исчисление налогов по специальному налоговому режиму с использованием фиксированного вычета
• Статья 696 — Порядок представления налоговой декларации и уплаты налогов по специальному налоговому режиму с использованием фиксированного вычета

Глава 77-2. Специальный налоговый режим розничного налога

• Статья 696-3 — Порядок применения специального налогового режима розничного налога и исчисления налогов при его применении
• Статья 696-4 — Налоговый период, сроки представления декларации и уплаты налогов

Глава 78. Специальные налоговые режимы для производителей сельскохозяйственной продукции

• Статья 697 — Особенности налогообложения производителей сельскохозяйственной продукции
• Статья 698 — Общие положения
• Статья 699 — Налоговый период
• Статья 700 — Особенность исчисления отдельных видов налогов
• Статья 701 — Сроки уплаты налогов и представления налоговой отчетности
• Статья 702 — Общие положения
• Статья 703 — Объект обложения
• Статья 704 — Порядок исчисления единого земельного налога
• Статья 705 — Особенности применения специального налогового режима
• Статья 706 — Сроки уплаты отдельных видов налогов и платежей в бюджет
• Статья 707 — Сроки представления налоговой декларации для плательщиков единого земельного налога

Глава 79. Налогообложение лиц, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон, управляющих компаний специальных экономических и индустриальных зон

• Статья 708 — Общие положения
• Статья 709 — Налогообложение организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории специальной экономической зоны, и управляющих компаний специальных экономических и индустриальных зон
• Статья 710 — Налоговый период и налоговая отчетность

Глава 80. Налогообложение организаций, реализующих инвестиционные приоритетные проекты

• Статья 711 — Общие положения
• Статья 712 — Налогообложение организаций, реализующих инвестиционные приоритетные проекты

Глава 80-1. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестициях

• Статья 712-1 — Общие положения
• Статья 712-2 — Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестициях
• Статья 712-3 — Порядок уменьшения налоговых обязательств от суммы фактических затрат налогоплательщика

Глава 80-2. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестиционных обязательствах

• Статья 712-4 — Общие положения
• Статья 712-5 — Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестиционных обязательствах

Глава 81. Рентный налог на экспорт

• Статья 713 — Плательщики
• Статья 714 — Объект обложения
• Статья 715 — Порядок исчисления
• Статья 716 — Ставки рентного налога на экспорт
• Статья 717 — Налоговый период
• Статья 718 — Сроки уплаты
• Статья 719 — Налоговая декларация

Глава 82. Общие положения

• Статья 720 — Отношения, регулируемые настоящим разделом
• Статья 721 — Особенности исполнения налогового обязательства недропользователями
• Статья 722 — Особенности исполнения налогового обязательства отдельными недропользователями
• Статья 722-1 — Особенности исполнения налогового обязательства по контрактам на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам
• Статья 723 — Особенности налогового учета операций по недропользованию
• Статья 723-1 — Особенности налогового учета при переоформлении права недропользования на лицензионный режим недропользования

Глава 83. Подписной бонус

• Статья 724 — Общие положения
• Статья 725 — Плательщики
• Статья 726 — Порядок исчисления подписного бонуса
• Статья 727 — Особенности исчисления подписного бонуса по лицензиям на недропользование, за исключением лицензий, выдаваемых по результатам аукциона
• Статья 728 — Налоговый период
• Статья 729 — Сроки уплаты подписного бонуса
• Статья 730 — Налоговая декларация

Глава 84. Платеж по возмещению исторических затрат

• Статья 731 — Общие положения
• Статья 732 — Плательщики
• Статья 733 — Порядок установления платежа по возмещению исторических затрат
• Статья 734 — Порядок и сроки уплаты
• Статья 735 — Налоговая декларация

Глава 85. Налог на добычу полезных ископаемых

• Статья 736 — Общие положения
• Статья 737 — Особенности уплаты
• Статья 738 — Плательщики
• Статья 739 — Объект обложения
• Статья 740 — Налоговая база
• Статья 741 — Порядок определения стоимости углеводородов
• Статья 742 — Порядок исчисления налога
• Статья 743 — Ставки налога на добычу полезных ископаемых
• Статья 744 — Объект обложения
• Статья 745 — Налоговая база
• Статья 746 — Ставки налога на добычу полезных ископаемых
• Статья 747 — Объект обложения
• Статья 748 — Ставки налога на добычу полезных ископаемых
• Статья 749 — Налоговый период
• Статья 750 — Сроки уплаты
• Статья 751 — Налоговая декларация

Глава 86. Налог на сверхприбыль

• Статья 752 — Общие положения
• Статья 753 — Плательщики
• Статья 754 — Объект обложения
• Статья 755 — Чистый доход для целей исчисления налога на сверхприбыль
• Статья 756 — Налогооблагаемый доход для целей исчисления налога на сверхприбыль
• Статья 757 — Валовый годовой доход по контракту на недропользование для целей исчисления налога на сверхприбыль
• Статья 758 — Вычеты для целей исчисления налога на сверхприбыль
• Статья 759 — Корпоративный подоходный налог по контракту на недропользование
• Статья 760 — Расчетная сумма налога на чистый доход постоянного учреждения нерезидента по контракту на недропользование
• Статья 761 — Порядок исчисления
• Статья 762 — Ставки налога на сверхприбыль, уровни и размеры процентов для расчета предельной суммы распределения чистого дохода для целей исчисления налога на сверхприбыль
• Статья 763 — Налоговый период
• Статья 764 — Срок уплаты налога
• Статья 765 — Налоговая декларация

Глава 87. Альтернативный налог на недропользование

• Статья 766 — Общие положения
• Статья 767 — Порядок исчисления альтернативного налога на недропользование
• Статья 768 — Ставка налога
• Статья 769 — Налоговый период
• Статья 770 — Срок уплаты налога
• Статья 771 — Налоговая декларация

Глава 88. Порядок исполнения налоговых обязательств по налогу на добычу полезных ископаемых, рентному налогу на экспорт по углеводородам, роялти и доле республики казахстан по разделу продукции в натуральной форме

• Статья 772 — Порядок исполнения налогового обязательства по роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме
• Статья 773 — Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по углеводородам в натуральной форме

Глава 89-1. Единый платеж

• Статья 776-1 — Общие положения
• Статья 776-2 — Объект обложения единым платежом
• Статья 776-3 — Ставка единого платежа и доля в нем индивидуального подоходного налога с доходов, облагаемых у источника выплаты
• Статья 776-4 — Порядок исчисления, уплаты единого платежа и отражения обязательств по нему в соответствующей налоговой отчетности
• Статья 776-5 — Налоговый период
• Статья 776-6 — Компетенция Государственной корпорации

Глава 90. Особенности налогообложения иностранной компании при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам

• Статья 777 — Основные понятия, используемые в настоящем разделе
• Статья 778 — Условная регистрация иностранной компании
• Статья 779 — Общие положения
• Статья 780 — Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам

Глава 26.. Переходные положения

• Статья 781 — Переходные положения по исчислению, удержанию и уплате индивидуального подоходного налога с 1 января 2025 года
• Статья 782 — Установить, что положения пунктов 3 и 5 статьи 3 настоящего Кодекса с 1 января 2025 года до 1 января 2026 года не распространяются на налогоплательщиков при применении ими пункта 1 статьи 302, статей 223 и 313 настоящего Кодекса
• Статья 783 — Приостановить с 1 января 2025 года до 1 января 2026 года:
• Статья 784 — Установить, что со дня введения в действие Закона Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования системы государственной поддержки отрасли инновационной деятельности и государственной статистики", деятельность международного технологического парка "Астана Хаб" и его участников, а также деятельность участников инновационного кластера "Парк инновационных технологий" считать как деятельность автономного кластерного фонда "Астана Хаб", инновационного кластера "Астана Хаб" и его участников."